各市、地地方税务局，省局机关各单位：

　　现将《2000年全省地方税收执法重点检查实施意见》印发给你们，请根据意见要求，认真贯彻实施。

　　2000年全省地方税收执法重点检查（监察）实施意见

　　为加大执法监督力度，规范执法行为，检查纠正违法违纪问题，严格依法治税，国家税务总局以国税发[2000]103号、国税发[2000]128号文件，统一部署了在全国开展2000年度税收执法检查和税收会计工作检查。省局以鲁地税发[2000]96号、110号文件转发了总局通知，作出了明确安排和要求。到目前，各地的自查及市地内县、市之问交互检查已经结束，并向省局写出了自查报告。经省局第14次局长办公会议研究决定，为避免重复检查，减轻基层和纳税人的负担，2000年全省地税执法重点检查与行政执法监察、税收会计票证检查、征管改革调研一并集中于10月份进行。为切实把这次检查、调研组织实施好，提出具体实施意见如下：

　　一、检查、调研的指导思想和遵循的原则

　　（一）2000年全省地税执法重点检查、税收会计检查和征管改革调研的指导思想是：认真贯彻依法治税原则和国家税务总局的部署，维护国家税法的统一、完整，检查纠正违法违纪问题，为全面完成地税收入任务创造条件。通过开展执法重点检查、税收会计检查和征管改革调研，进一步规范地税机关的执法行为，努力实现地税管理的法制化、规范化，巩固和树立山东地税规范执法、文明服务、勤政高效的新形象。

　　（二）重点检查和调研，遵循依法治税的原则，把依法治税贯穿于检查、调研的全过程；遵循实事求是的原则，从我省和各地实际出发，肯定成绩，查摆问题，不掩盖矛盾；贯彻有错必纠的原则，坚持边查边改，有错必纠；贯彻完善提高的原则，有针对性的完善管理，提高执法水平。

　　二、检查（监察）的重点内容

　　（一）政策性文件执行情况

　　1.各地政府、地税机关及有关部门制定的涉及地税的政策性文件，包括会议纪要、办公纪要等，是否符合国家统一税法和省局规定。是否存在越权制定地税征收、减免、缓缴、税前扣除等政策规定的问题；

　　2.各地对《国务院关于纠正地方自行制定税收先征后返政策的通知》的贯彻落实情况，重点是各地对自定的税收先征后返政策的纠正情况。

　　（二）组织收入和会计核算情况

　　1.税收计划的衔接落实情况；

　　2.在组织收入中，特别是省级收入，是否存在混级混库、挤占截留省级收入和混用预算科目调节收入的现象，是否做到应收尽收；

　　3.是否违规开设税款“过渡账户”，有无利用税款收取利息问题。是否按照税款解缴制度和“限期限额”规定足额办理税款入库、结报，有无积压、挪用、截留税款现象；

　　4.有无寅吃卯粮、收过头税、为纳税人代垫税款或转移隐瞒税款、有税不收问题；

　　5.是否按照财政部、国家税务总局规定的退库范围、提退比例、手续、预算级次办理税款的退付和分配，有无自行制定提退政策，随意扩大代征代扣范围提取手续费的现象；

　　6.应征、减免、提退、呆账、欠缴税金等核算是否真实，是否存在征前减免不纳入核算、隐瞒欠税的现象。

　　（三）税收征管情况1.是否按法律、法规规定程序进行税收征管；2.是否按规定办理税务登记、纳税申报；是否存在省级收入漏征漏管现象；

　　3.营业税征管：

　　（1）金融保险业营业税申报管理办法落实情况；

　　（2）不属于免税范围的行政性收费（如交通部门收取的过路、过桥费，人防办收取的防空设施使用费等）营业税政策执行和征收情况；

　　（3）营业税纳税人随价格向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项及其他性质的价外收费（如运输企业代收的客货运基金等行政性收费）是否按规定征收营业税；

　　（4）娱乐业、广告业及广告代理业营业税、文化事业建没费政策执行及征收情况；

　　（5）家庭装修、个体运输、个人房屋出租等营业税零散税源征管情况。

　　4.资源税征管：

　　（1）有无自行扩大资源税征收范围，擅自修改、自定资源税单位税额标准或变相提高、降低单位税额标准；

　　（2）是否正确贯彻总局《资源税代扣代缴管理办法》；

　　（3）省政府鲁政发[1999]100号文件贯彻落实情况。

　　5.企业所得税征管：各地对《核定征收企业所得税暂行办法》的执行情况。

　　6.个人所得税征管：有无擅自提高工薪所得的费用扣除标准；外籍个人纳税义务的界定；对上市公司的利息、股息、红利的征税情况，有无扣除同期银行存款利率的情况。

　　7.车船使用税、屠宰税征管：执法主体是否正确，程序是否规范，是否存在一刀切、征收简单化、搭车收费、改变纳税环节和向农民摊派问题。

　　8.固定资产投资方向调节税征管：清欠工作进展情况，有何困难和问题。

　　9.涉外税收征管：有无违反程序操作；

　　10.纳税保证金、发票保证金的收取和管理是否符合规定。

　　（四）税收稽查情况

　　1.对于达到立案标准的是否立案稽查，达到移送标准的是否移送司法机关追究刑事责任，是否存在以罚代刑的问题；

　　2.案件审理制度的贯彻执行情况，是否切实履行了审理监督职责；

　　3.税务行政处罚工作是否规范，是否依法举行听政，处罚决定的执行情况；4.稽查程序是否合法，稽查文书是否规范。

　　（五）1999年税收执法检查查出的问题、2000年审计机关审计出的问题的整改情况。

　　（六）执法责任制、错案追究制的落实情况。

　　三、调研的主要内谷

　　（一）征管模式的建立、各种纳税申报方式的运行情况和经验：

　　（二）拓宽服务空间、优化服务功能、提高征管质效的探索与实践情况；

　　（三）税收信息的采集利用，以计算机网络为依托的征管基础建设与税源监控情况；

　　（四）重点稽查体系建立情况，包括稽查工作的职责划分、稽查人员的配备及人员比例、“四分离”情况、人机结合的稽查选案情况等方面的问题及经验；

　　（五）保证新征管模式顺利运行的城市和农村机构设置、岗位职责体系的建立、运行情况及“疏于管理、淡化责任”征管不到位的问题；

　　（六）税务登记、发票管理、个体税收管理等方面征管改革配套措施的实施情况及问题、经验；

　　（七）加强部门配合、营造良好的社会综合治税环境的做法、经验及问题；

　　（八）对深化征管改革的意见和建议。

　　四、重点检查、调研的地区及检查组人员分工

　　（一）重点检查、调查地区确定为：济南、青岛、枣庄、东营、潍坊、泰安、莱芜、威海、德州、临沂市共十个城市。

　　（二）检查组人员组成。检查组以省局各有关业务处为主组成，组长由省局处长担任，每个检查组由6-7人组成：成员由省局各业务处、并抽调部分市地税政、征管、计会、稽查骨干力量组成。

　　（三）检查组分工

　　l组、组长：张荣琳，省局政策法规处2人、直属分局1人、烟台市4人，检查青岛市；

　　2组、组长：高虹，省局税管一处2人、济宁市4人，检查枣庄市；

　　3组、组长：穆志忠，省局税管二处2人，淄博市4人，检查东营市；

　　4组、组长：房敏祝，省局税管三处2人、征管处1人，济南市4人，检查潍坊市；

　　5组、组长：段培真，省局涉外税收管理处2人，临沂市4人，征管处1人，检查威海市；

　　6组、组长：吕明顺，省局征管处2人，聊城市4人，检查泰安市；

　　7组、组长：张成家，省局计统处2人，青岛市4人，检查临沂市；

　　8组、组长：王品坤，省局监察室2人、征管处1人，滨州地区4人，检查德州市；

　　9组、组长：李亚，省局直属分局3人，日照市3人，检查莱芜市；

　　10组、组长：龙春光，省局稽查局4人，威海市2人，检查济南市；

　　五、检查期间、时限、方法步骤和问题处理办法

　　（一）检查的期间是，检查各地1999年全年和2000年上半年的执法情况；

　　（二）检查工作自10月9日开始，10月28日结束，10月29日召开由组长参加的总结会议；lO月底将总结材料报告局党组和上级领导机关。

　　（三）检查的基本方法，采取“听、看、查、议、评”的方法。“听”是听取被查单位执法和征管改革情况汇报；“看”是看涉税文件、案卷、征管文书、纳税资料、基层建设情况和干部精神面貌等；“查”是检查税款征收、入库票证使用、管理情况和税收征收范围、计税依据、应征数额、缓缴税款、欠缴税款等是否真实准确；“议”是召开各种不同形式、有各方面代表参加的座谈会议，了解对地税执法的意见、建议，特别是基层党委、政府的意见；“评”是对地税执法状况作出综合评估。具体方法步骤统一确定为：

　　1.听取被查地区地税局执法及执法检查情况的汇报；

　　2.查阅市局和当地政府1999年下发的地税政策性文件；

　　3.对市直属征收分局的税款征收、入库、税务管理等，进行全面检查；抽查1999年l、6、12月和2000年1、6月的纳税凭证；

　　4.检查市地局稽查局1999年至今年上半年查处案件的40%，同时不少于全部案件的10%，并着重检查审理和执行环节；

　　5.随机检查2个县（市、区）的税收、征管、计统、稽查情况，其中包括市、地局所在地的市或区局；

　　6.在市、县召开两个不同层次、有各方面代表性、不同类型企业纳税人或财务人员参加的座谈会；

　　7.随机检查4个基层分局或税务所的执法情况，其中城市、农村各2个；

　　8.分别检查20户企业和个体纳税业户的纳税申报、税务登记管理和缴税情况等；

　　9.在基层召开2个有政府领导和有关方面人员参加的座谈会。

　　10.自行安排延伸检查企业或单位。

　　（四）检查出问题的处理办法

　　检查发现的问题，全部带回省局，由省局汇总研究后统一做出处理。下列问题，在依据充分、事实确凿情况下，要求当地地税机关立即纠正，并带回纠正结果。

　　1.对于地税机关下发的与国家税法、省的统一规定相抵触的涉税文件、会议纪要、办公纪要等，要求立即停止执行，并对执行以来的情况予以纠正；凡与国家税法相抵触的具体行政行为，要求立即纠正。

　　2.对于地方各级人大、政府制定的涉税文件，会议纪要、办公纪要等，如有与税法相抵触的内容，要求同级地税机关向其提出要求更正的书面报告，同时停止执行，并报告上级地税机关。

　　3.因违背国家税法而少征的税款，要求当地地税机关全额补征入库；混淆入库级次的，必须立即调整入库级次。

　　六、工作要求

　　（一）省局各检查组和各被查单位，要统一思想，提高认识，把这次执法检查、征管改革调研，作为全省地税系统认真贯彻省委、省政府、国家税务总局的指示精神，落实“巩固、完善、发展、提高”八字方针，深化征管改革，确保完成今年地税收入任务的重要举措来对待，上下密切配合，领导、责任、工作到位，保证达到检查、调研的预期目的。

　　（二）各检查组要把检查、调研作为相互学习、交流的过程和检验自身素质、水平的过程，认真学习、全面把握总局、省局文件精神，明确任务要求，熟悉政策法规，制定详细、周密的检查计划，合理分配时间，深入扎实工作，不搞形式、不走过场，按时、高质量完成任务。

　　（三）各检查组要以半军事化管理的要求开展工作，廉洁自律，自觉遵守工作、生活纪律，食宿安排从简，不得安排宴请，不收受礼物，切实维护地税机关的良好形象。

　　（四）检查结束后，各检查组要把检查情况向被查市局领导反馈，形成书面检查、调研报告，连同有关统计表、所收集的有关资料，一并交省局政策法规处汇总。

　　（五）所有检查人员，一律持行政执法证或税务检查证开展检查。