2000年度汇总会计报表〔企业类〕编制说明—— 行业科目对照表说明（五）
财统[2000]2号
颁布时间：2000-09-25 00:00:00.000 发文单位：
（三）表内及表间关系
1.表内关系：
24行＝（21＋22－23）行；
29行＝（26＋27－28）行；
34行＝（31＋32－33）行；
39行＝（36＋37－38）行；
44行＝（41＋42－43）行；
49行＝（46＋47－48）行；
54行＝（51＋52－53）行；
62行＝（59＋60－61）行；
67行＝（64＋65－66）行；
72行＝（69＋70－71）行；
77行＝（74＋75－76）行；
86行＝（83＋84－85）行；
91行＝（88＋89－90）行；
96行＝（93＋94－95）行；
101行＝（98＋99－100）行；
106行＝（103＋104－105）行；
111行＝（108＋109－110）行。
2.表间关系：90行≤会年企02表23行本年实际数。
七、基本情况表〔会年企附02表〕
（一）编制方法
本表应根据企业当年基础会计资料及其他相关资料分析填列。
（二）表内有关指标解释
1.计提折旧的固定资产全年平均值：按计提折旧的固定资产（年初数＋年末数）／2的数值填列。
2.年末不良资产：指企业尚未处理的资产损失净额、潜亏挂账、不良应收款、长期积压商品物资及不良长期投资等。
（1）待处理资产净损失：反映企业年末待处理流动资产净损失、待处理固定资产净损失以及固定资产毁损、报废的有关情况。
①流动资产盘亏：反映企业清查盘点查明的流动资产实际价值低于其账面值的部分。
②流动资产损失：反映企业日常生产经营过程中发生的尚待确定责任的流动资产毁损部分。
③流动资产盘盈：反映企业清查盘点查明的流动资产实际价值高于其账面值的部分。
以上三项均根据“待处理流动资产净损失”账户期末余额分析填列。
④固定资产盘亏：反映企业清查查明的有账无物或实际清查值低于固定资产账面值的部分。
⑤固定资产毁损、报废：反映企业因毁损、报废等原因转入固定资产清理但尚未处理的净值。根据“固定资产清理”账户期末余额填列。
⑥固定资产盘盈：反映企业年终通过清查查明的尚未入账或实际清查价值超过固定资产账面值的部分，包括未入账的调入、购建或自建、接受捐赠的固定资产，以及账面已报废核销而实物仍在使用的固定资产等。
⑦固定资产盘亏、盘盈应根据“待处理固定资产净损失”期末余额分析填列。
京公网安备 11010802044457号
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