总则

　　一、凡属信用证项下进口，进口代收，均按本办法办理。汇出进口货款，汇出进口所属费用，比照汇出汇款暂行办法办理。

　　二、凡具有进口权的企业从境外购买设备、仪器、原材料、燃料等（以下简称商品），申请办理进口贸易结算的，均应按规定提供批准进口商品的证明文件，经审查同意，接受办理。

　　三、企业办理进口贸易结算，可以用自有的现汇结算，亦可用留成外汇额度或调剂外汇额度买成现汇结算，以外汇额度支付进口货款的，应按结算日国家外汇管理局公布的外汇卖出价折算收取人民币。

　　四、申请办理进口结算的企业（以下简称进口单位），如以现汇结付，一般应在本行开立外汇存款帐户；如由外汇额度以人民币结付，一般应在本行开立人民币存款帐户。

　　跟单信用证结算

　　一、申请开立信用证

　　（一）申请开立信用证的条件：

　　1.符合对外贸易管理的规定，在国家批准的进口计划或进口许可证金额的范围内。

　　2.符合外汇管理的规定，有足够的现汇资金或经批准的外汇额度与用汇计划。

　　（二）为保证开出的信用证切实地履行对外付款责任，原则上：

　　1.凡进口单位使用自有外汇或在我行开立的外币存款帐户内的外汇开立信用证，并于开证时按开证金额（包括允许超支部分）收取保证金，并转入保证金户。对此保证金户，按照外币活期存款利率支付外币利息。如原外币存款系不计息者，存入保证金亦不计息。进口单位如要求以在我行外币存款存单作为开证保证，可以接受，但应同时办妥背书转让手续，并将存单留存我行，俟对外付款后退还进口单位。

　　2.进口单位使用外汇额度开证，应于开证时存入等值人民币保证金。如进口单位与我行或其他金融机构有人民币信贷关系，可免交保证金，但需有我行人民币信贷部门或其他金融机构保证对外付款时提供等值人民币资金的书面证明。

　　3.凡使用我行或其他金融机构外汇贷款办理进口的单位，应于申请开证前在我行办妥贷款手续，或由其他金融机构出具开证币别的外汇贷款证明书。开证时不另交保证金。

　　4.外商投资企业资信较好，经核准开有透支帐户者，可严格控制在授信额度内予以受理，不另交保证金。

　　（三）审查开证申请书

　　开证申请书是进口单位委托我行开立信用证的书面证明，也是我行对外开证的原始依据。进口单位委托我行开证必须填制一份开证申请书并加盖公章，经审核同意后，办理对外开证手续。

　　（四）审查申请开证条款

　　1.信用证虽以合同为基础，但它是一个独立的银行信用凭证，信用证一经开立，即不受买卖合同的约束。银行的责任是严格根据信用证条款办事。买方根据合同规定，对卖方的要求应规定在信用证的条款上，具体体现在单据上。

　　2.信用证条款必须完整明确，不能模棱两可，尤其是我行所负责必须十分明确，对类似“大约”、“第”、“合格”等等含义不清字样一概不用。

　　3.信用证各条款之间必须相互一致，不能自相矛盾。

　　4.信用证通知行选择权属于银行，各行可根据我行代理行使用原则选择适当代理行作为通知行。如个别合同内已订有通知行名称，只要不违背我代理行使用原则，亦可通融接受。

　　5.关于即期付款信用证条款的掌握：

　　（1）原则上以“单列开证行付款”条款开证。

　　（2）根据贸易需要，在价格有利的条件下，可个别地放宽到允许国外议付行审单后向我行电索，即信用证仍按单到开证行付款条件开立，另立列议付行于审单无误后以电报向我索偿条款。为防止资信不可靠的银行以电报向我索汇，我行在信用证上可指定议付银行或在致通知行面函上加列“此信用证如经你行议付可以电报向我索汇”的条款。

　　6.关于远期付款信用证条款的掌握。

　　（1）远期汇票原则上应以我行或买方为付款人，不开立以代理行作为付款人的远期信用证。

　　（2）远期付款起算日期一般以我行见票日为准，对使用装船后、议付后，或船开后若干天等板期付款办法，亦可接受。对合同未明确规定远期起算日期者一律以我行见票日为起算日。

　　7.关于部分即期部分远期信用证条款的掌握。

　　（1）对部分即期部分远期信用证，出口商于每次装运后，应同时按比例分别开立两分汇票，一份即期、一份远期，分别按前面规定即期及远期信用证掌握办法处理。

　　（2）对多次分批远期付款的信用证，每次出运后，出口商应同时按规定开立多份汇票，按前面远期信用证掌握办法处理。

　　8.对部分即期部分货到付款的信用证，可按即期付款部分的金额开证（注明汇票为发票金额×％），货到付款部分原则上由买卖双方自理，银行对此不负任何责任，如有必要可在信用证上加注买方附言，说明剩余×％货款的结算办法，但须同时申明此系公司委加附言，银行对此不负任何责任。个别商品，例如进口船舶，或大型成套设备等部分货款必须在试航一定时期以后或设备运转正常后再付，而对方又坚持必须有银行保证者，信用证可注明剩余×％货款凭买卖双方的交接证书支付的特别条款，或由我行对剩余货款另以保函方式处理。

　　9.关于信用证转让及境外银行加保兑问题。

　　（1）信用证转让后，对第二受益人资信难于掌握，存在一定风险，因此我行原则上不同意开立可转让信用证。如进口单位由于个别业务需要，可以指名转让；如进口单位坚持开立不指名可转让信用证，在说明利害关系后可予办理。

　　（2）境外银行要求我行信用证经第三者银行保兑，或国外出口商要求我行信用证经当地银行保兑，原则上不予接受。但是如果由于贸易上的特殊情况或有关国家的管汇规定受益人要求我行开出信用证经当地银行保兑，可以通融接受。

　　二、信用证的开立

　　进口单位送交银行开证申请书后，首先由银行主办人审核信用证条款，经同意并在申请书上签字后缮打信用证，经复核无误后由有权签字人签字，寄发国外通知行，信用证副本一联送交进口单位。

　　（一）全电开证。

　　全电开证系指银行将信用证全部内容以电报或电传发致国外通知行。如套用过去旧证时一律不包括旧证修改部分，如须包括修改，则应在电文中说明。旧证如过期已久不宜再套用。全电开证以后，按照目前国际习惯不再另寄证实书。

　　（二）简电开证。

　　简电开证系指银行在对外寄发信用证的同时向国外通知行发电，请通知行将信用证主要内容预告信用证受益人（简电内容一般为信用证号码、受益人名称、地址、信用证金额、开证申请人名称、货物名称、数量、装运期等，请通知行转告受益人信用证已以航邮寄出），并在信用证上加盖“本证简要内容已于今日电告”字样章后，再向国外寄发。

　　开证时按信用证面额，收取开证手续费，并按实收取邮电费。

　　三、信用证的修改

　　由于情况变化，或信用证条款难以执行，或信用证条款与交易合同不一致等原因，需要修改信用证条款时，可由开证申请人向本行申请修改。信用证的修改应按开证程序办理，一律由开证申请人提出修改申请书，由开证行通知原通知行转告受益人。

　　不可撤销信用证的修改，必需取得有关各方的同意，否则不得修改。

　　（一）信用证增加金额。关于进口许可证、外汇额度、保证金等方面掌握与申请开证书相同，接进口单位送来增额申请书，经审核同意后，缮打修改书，按进口单位要求以电报或航邮通知国外。

　　（二）信用证减少金额。银行在接进口单位送来减额申请书经审核无误后，缮打修改书，以电报或航邮通知国外。

　　信用证减额通知发出后30天，如国外尚无拒收反应，可冲回已扣部分外汇额度，相应解除部分保证金，这些手续也可待信用证全案结束后再予办理。

　　（三）信用证的增额或减额必须同时说明增／减额的理由，并与原证其他条款一致。

　　（四）信用证其他条款的修改，应与原证条款结合起来进行审核，必须相互之间没有矛盾，才能同意修改。

　　四、信用证项下的对外付款／承兑或拒付

　　（一）处理原则

　　银行开出信用证就承担了在受益人遵守信用证规定的一切条款的条件下，凭单据付款的责任。因此，银行对信用证项下的付款／承兑或拒付，均应以所收到的单据是否符合信用证的规定为标准。在处理这项工作时，既要维护我行的对外信誉，也要保障国内进口单位的权益。

　　1.我行接到全套进口单据后，应对单据进行初步审核，即审核单据的种类、份数、金额、唛头、装运日期是否符合信用证规定等。有条件的分行可对单据进行全面审查，但不应超过二个工作日。

　　2.我行在对单据审核后，应缮打进口单据通知书，连同全套单据送交进口单位签收。通知书内应列明单据名称及份数，并在每张提单和保险单上加盖银行的通知编号章，同时注明：进口单位在通知银行确认付款／承兑以前应对单据妥善保管，不得散失。

　　3.进口单位应在接到进口单据通知书的三个工作日内对单据进行详细审核，并通知我行确认付款／拒付。

　　进口单位拒绝付款／承兑，必须退回全套单据并提出单据与信用证规定的条款不相符合的理由。在这种情况下，我行必须对单据进行全面审核，以便确定单证不符的理由是否属实。如果并未构成单证不符，我行应说服进口单位确认付款／承兑，必要时可采取措施扣付进口单位帐款并对外付款／承兑，以维护我行的对外信誉。拒付单据全部由我行保管，直到问题最后解决。在问题没有解决前，进口单位不得动用货物。

　　总之，我行自接到全套单据之日起至对外付款／承兑或表示拒付的时间，应不超过五个工作日。

　　（二）即期信用证项下的对外付款。

　　1.凡信用证上已明确规定以电汇（T／T）或信汇（M／T）付款者，应严格按信用证规定办理。

　　2.凡信用证仅规定单到我行付款而没有明确规定以什么方法付款者，如国外要求电汇付款，可以同意，电报费由国外负担。如对方未要求电汇，一律以航邮付款。

　　3.国外议付行要以快邮办理信汇付款，凡有条件办理快邮的分行，应予同意，快邮费按实向其算收。

　　4.对个别信用证规定议付行可议付后以电报向我索汇者，我于付款后要在信用证留底上详细注明，防止重复付款，并背批付款日期、付款金额和未用余额。

　　（三）远期信用证项下汇票承兑。

　　1.接进口单位同意承兑通知后立即对外办理承兑手续。

　　2.在承兑汇票时，应在汇票上用打字机打明或加盖承兑章表明某年某月某日承兑，于某年某月某日到期，并由有权签字人签字。

　　3.远期汇票经承兑应立即确认承兑通知书、已承兑汇票一般不退回议付行。如议付行要求退回可予同意。对已承兑汇票的到期日，应建立一套严格管理制度，以防止到期漏付。

　　4.计算远期汇票到期日，一律按实际天数计算，不再附加三天“承兑期”。

　　（四）对部分即期部分远期或分批远期付款信用证项下付款／承兑可分别参照上述即期和远期信用证下付款／承兑办法处理。

　　（五）信用证项下的拒付和扣款。

　　1.凡已构成单证不符，我们应以最快的通讯方式对外表示拒付，并声明代不保管等候处理。如议付行寄单面函上注明“拒付时请以航邮通知”者，亦可以航邮通知。

　　2.凡已构成单证不符，而进口单位要求扣除部分货款者，我们应首先向议付行表示拒付，然后转让开证申请人要求扣除部分货款。在这种情况下，只有取得议付行的函、电同意才能对外办理付款。

　　（六）进口单位同意付款后，本行应按议付行议付的汇票金额，连同各种费用一并向进口商收取。已交足保证金的从保证金专户支付；凭外汇额度进口的，则按结汇日外汇卖出价结汇，向进口单位收取人民币。

　　进口代收

　　境外银行委托本行向进口单位收取货款，即进口代收。这种做法适用于进口单位对进口商品没有开出信用证，或商品先进口，后结算（包括代销、寄售商品）货款的商品交易。托收的方式分为跟单托收及光票托收两种。银行对进口代收，只尽“代收”义务，不负款项必须代为收妥的责任。

　　我行收到国外银行寄来跟单托收的汇票、单据时：

　　1.将单据编列顺序号，登入“进口代收编号簿”。

　　2.尽快检查寄来委托书内容，审查委托书所列各种单据是否齐全，然后以“代收通知书”通知进口单位要求付款或承兑。

　　本行在通知进口单位代收货款的同时应了解其进口的商品有无进口许可证（或进口计划），是否有外汇支付能力。

　　3.托收属于付款交单（D／P）的，进口商如不拒付，应即验单付款；属于承兑交单（D／A），进口单位须在汇票票面上写明“承兑”字样，并加注承兑日期，签名盖章。承兑手续完备后，可交付单据给进口商提货，到期向进口单位收款。如境外委托行要求我行寄回承兑通知书时，应照此办理。

　　如发生拒付，须要求进口单位说明拒付理由，并根据托收委托书的规定，以航邮或电报通知委托银行处理。

　　光票托收是指汇票不附带运输单据的托收。主要是出口商用于收取出口货款尾数、代垫运费、保险费、佣金、其他贸易从属费用等。光票托收的处理与跟单托收基本相同，但一般不要求提供进口许可证。

　　附则

　　一、本办法由中国工商银行总行制定，解释和修改亦同。

　　二、各省、自治区、直辖市分行，计划单列市分行，可根据本办法制定实施细则。