根据联行制度有关规定，以及对加强全国人民币联行汇差资金管理的需要，结合我行业务状况，特制定本办法。

　　一、关于汇差科目的设置

　　在“917国内联行内部往来”科目中设立“9177总行、省分行间全国人民币联行汇差专户”和“9178省分行、地市级分行间全国人民币联行汇差专户”两个二级科目。

　　凡各省分行“902全国联行往来”科目所反映的人民币联行汇差，一律通过9177二级科目核算。本科目下，总行以各省分行（包括与总行直接清算汇差的计划单列市分行）名义开设帐户；省分行以总行名义设立帐户。

　　凡各省分行辖内的地市级分行“902全国联行往来”科目所反映的人民币联行汇差，一律通过9178二级科目核算。本科目下，省分行以辖内各地市级分行名义开设帐户，地市级分行以省行名义设立帐户。

　　二、会计核算手续

　　（一）设立“9177总行、省分行间全国人民币联行汇差专户”二级科目后，各省分行（包括与总行直接清算汇差的计划单列市分行）每日将902科目的人民币余额，转入上述二级科目中反映。“贷差”超过规定的限额的部分，应随时向总行实拨资金上缴；如属“借差”可向总行领用。

　　例1：××省分行。若902科目某日人民币余额在贷方。

　　会计分录：

　　借：902全国联行往来（电划报单。格式1）

　　　　贷：9177总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（总行户）

　　电报格式1：“联、借（金额）万、调整汇差、报单号、密押、发报行行号、发报日期。”

　　总行收到报单后，会计分录为：

　　借：9177总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（××省分行）

　　　　贷：902全国联行往来

　　若贷差超过限额，省分行应按规定将超过部分通过当地人行电汇总行，同时填制902电划报单借、贷方各一份通知总行。会计分录：

　　借：9177总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（总行户）

　　　　贷：902全国联行往来（电划报单，格式2）

　　电报格式2：“联、贷（金额）万、调整汇差、报单号、密押、发报行行号、发报日期。”

　　借：902全国联行往来（电划报单，格式3）

　　　　贷：913同城人民银行往来

　　电报格式3：“联、借（金额）万、（AAA）、报单号、发报行行号、发报日期。”

　　总行收到上述电报后，与人行记帐回单配套转帐。

　　会计分录：

　　借：902全国联行往来

　　　　贷：9177总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（××地市级分行户）

　　借：913同城人民银行往来

　　　　贷：902全国联行往来

　　例2：××省分行若某日902科目人民币余额为借方。

　　其会计分录与例1中902科目人民币余额为贷方时的会计分录相反。

　　若借差需要向总行领用时，向总行拍发电报（电报格式4）。

　　电报格式4：“联、请拨汇差（金额）万、发报行行号。”

　　总行收到此电后，会计分录与分行向总行实缴汇差资金的会计分录相反。

　　××省分行收到总行下拨资金的电报后，与人行记帐回单配套转帐。

　　会计分录：

　　借：902全国联行往来

　　　　贷：9177总行、省分行间全国人民币联行汇差专户（总行户）

　　借：913同城人民银行往来

　　　　贷：902全国联行往来

　　（二）设立“9178省分行、地市级分行间全国人民币联行汇差专户”二级科目后，省内各地市级分行至少应每五日（即每月5日、10日、15日……25日、月末日）将902科目人民币余额转入上述二级科目中反映。若贷差超过规定的限额，超过部分应随时向省分行实拨资金。若为借差，向省分行领用。

　　例1：××省××地市级分行，若某月5日902科目人民币余额在贷方。

　　其会计分录为：

　　借：902全国联行住来（电划报单，使用电报格式1）

　　　　贷：9178省分行、地市级分行全国人民币联行汇差专户（省行户）

　　省分行收到电报后，会计分录：

　　借：9178省分行、地市级分行全国人民币联行汇差专户（地市级分行户）

　　　　贷：902全国联行往来

　　若地市级分行贷差超过限额，应通过当地人行向省分行电汇，同时填制902电划报单借、贷方各一份通知省分行。

　　会计分录：

　　××地市级分行：

　　借：9178省分行、地市级分行间全国人民币联行汇差专户（地市级分行）

　　　　贷：902全国联行往来（电划报单，使用电报格式2）

　　借：902全国联行往来（电划报单，使用电报格式3）

　　　　贷：913同城人民银行往来

　　省行收到上述电报后，与人行记帐回单配套转帐。

　　会计分录：

　　借：902全国联行往来

　　　　贷：9178省分行、地市级分行间全国人民币联行汇差专户（地市级分行户）

　　借：913同城人民银行往来

　　　　贷：902全国联行往来

　　例2：若地市级分行某月5日，902科目人民币余额为借方时，其会计分录与该科目余额为贷方时的会计分录相反。

　　若地市级分行902科目人民币余额为借方，并需要向省分行领用资金时，应拍发电报至省分行，使用电报格式4.

　　省分行收到此电后，会计分录与地市级分行向省分行实缴汇差资金的会计分录相反。

　　地市级分行收到省行下拨资金电报后，与人行记帐回单配套转帐。

　　会计分录：

　　借：902全国联行往来

　　　　贷：9178省分行、地市级分行向全国人民币联行汇差专户（省分行户）

　　借：913同城人民银行往来

　　　　贷：902全国联行往来

　　凡参加全国联行往来的各地市级分行以下的各分支行处的联行汇差调拨，应参照此办法，由各省分行自行制定清算方法，并请上报总行财会部联行处备案。但至少应每五日（即每月4日、9日、14日……）与上级行清算汇差。平时若汇差超过规定的限额，应随时向上级行上缴；借差及时领用。

　　三、各省分行应在每旬初用电报，或者传真向总行财会部联行处报送9177和9178两个二级科目的余额，即在每月1日、11日和21日，将9177二级科目和9178二级科目余额报送总行。

　　（凡计划单列行与总行有直接清算关系的，可以单独通过对开的9177二级科目来反映所辖汇差的存欠情况。）

　　四、本办法从1993年7月1日开始执行，凡以前的有关规定与本办法不符之处，均以本办法为准。