各评审局、信贷局、武汉分行：

　　为进一步提高贷款决策水平，优化信贷资产质量，更好地防范和化解金融风险，经研究，对进一步完善我行项目贷款条件评审报告作出以下补充规定。

　　一、增加产品市场风险的分析内容

　　产品市场是贷款项目成败的关键，在项目评审中应加大对项目产品市场风险评估的力度。项目产品市场风险因素主要包括行业成本结构、行业经济周期性、产品周期、产品替代性、市场竞争力、产品价格控制能力、客户分散程度、市场促销能力等八个方面（产品市场风险分析表见附一）。

　　项目评审时应对产品市场的上述风险因素作定性定量化分析，按低风险、中等风险、中高风险、高风险四类，综合确定产品市场风险程度。

　　二、明确还贷资金来源，强化偿债能力分析

　　在项目评审报告第六部分“经济效益及还贷能力”中，增列专节，通过对借款企业营运期财务状况测算，分析借款企业营运期财务实力及债务承受能力，确定项目偿还我行贷款本息的资金来源。

　　要细化还贷资金来源渠道，对各项资金所占比例及资金来源可靠程度予以说明。需对借款企业主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润作定量分析，预测其变化趋势，用列表或图示方式说明。如借款企业还款资金来源中包含了非常规经营活动产生的收益部分（如财政补贴、出售证券或无形资产等），一并予以说明。

　　同时，在现有项目经济效益及财务效益评审指标的基础上，增加利息保障率、产权比率两项财务杠杆比率的计算，以准确判断借款企业在贷款期内偿还长期债务的保障能力。其中：

　　利息保障率，指贷款期间企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率，反映企业贷款期盈利对利息的保障程度，用于评价借款企业支付利息的能力。其公式为：

　　利息保障率＝（利润总额＋利息）÷利息×100％

　　该比率一般应为200％～300％，不得低于100％，满意值应大于400％。

　　产权比率，指企业负债总额与所有者权益总额的比例关系，反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度。其公式为：

　　负债与所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益总额×100％

　　该比率一般应为200％，不得高于300％，满意值应小于100％。

　　三、量化贷款项目风险度

　　在项目评审报告“问题及建议”前增加贷款项目风险等级评审部分。风险因素涉及借款人资信、产品市场前景、项目建设条件、资金结构及落实程度、项目经济效益及还贷能力、担保方式及担保能力等方面，在定性分析风险因素基础上计算确定项目风险程度。

　　在尽快制定颁布全行统一的贷款项目风险评审操作规程之前，各有关部门可按照中国人民银行《关于贷款风险分类的指导原则》的思想开展此项工作。

　　四、规范评审报告格式

　　进一步规范项目贷款条件评审报告，文字应精炼扼要，字数原则上不超过6000字。贷款项目评审表统一使用新表式（见附二）。

　　评审报告的重点内容应放在对项目产品市场风险、资金条件、财务效益、还贷来源和项目风险度的分析上，并尽可能运用直观清楚的图表加以说明，做到数据可靠，分析有据。对于项目必要性、技术评价可适当简化。有关工艺流程和技术参数需详细说明的，可作为附件附上。

　　为落实信贷管理责任制，评审报告最后应提出观点鲜明的评审结论。

　　以上规定，自通知之日起执行。

　　附一：

产品市场风险分析表

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风险因素　│　 低风险　　 │　中等风险　　│　中高风险　　│　高风险
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
企业成本结│低固定成本，高│固定成本与变动│固定成本略高于│高固定成本，
构　　　　│变动成本　　　│成本平衡　　　│变动成本　　　│低变动成本
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
行业经济周│基本不受经济周│销售受经济周期│销售受经济周期│高度周期性
期性　　　│期的影响　　　│的轻度影响　　│的相当影响　　│或反周期性
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产品周期　│产品处于发展期│产品处于成熟期│产品处于成熟期│产品处于衰
　　　　　│，市场前广阔　│，市场基本饱和│，市场竞争激烈│退休，市场
　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│过度竞争
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
产品替代性│没有替代产品或│有少数替代产品│有数种替代产品│有许多替代
　　　　　│类似产品　　　│或者转换成本高│或者转换成本较│产品，没有
　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│低　　　　　　│转换成本
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
市场竞争力│没有直接竞争对│有一些竞争对手│面临一定的同业│面临激烈的同
　　　　　│手　　　　　　│，但总体上胜过│竞争压力　　　│业竞争
　　　　　│　　　　　　　│对手　　　　　│　　　　　　　│
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
产品价格控│企业对产品销售│企业对产品销售│企业对产品销售│客户对产品销
制能力　　│价格有相当大的│价格有重要影响│价格有最低限度│售价格有重要
　　　　　│控制能力　　　│　　　　　　　│的影响　　　　│的控制
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
客户分散程│产品用途广，客│产品用途有限，│产品用途有限，│产品用途单一
度　　　　│户基础高度多元│但客户基础多元│基本依赖于少数│，信赖少数特
　　　　　│化　　　　　　│化　　　　　　│客户　　　　　│定客户
─────┼───────┼───────┼───────┼──────
市场促销能│企业产品促销能│企业产品促销能│企业缺乏产品促│企业产品促销
力　　　　│力较强，市场开│力和市场开发经│销能力和市场开│能力低下，没
　　　　　│发经验丰富　　│验一般　　　　│发经验　　　　│有市场开发经
　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│　　　　　　　│验
─────┴───────┴───────┴───────┴──────
　　附二：

国家开发银行贷款项目评审表

　                                                   　 资金单位：万元
────┬─────────┬──────┬──────────────
项目名称│　　　　　　　　　│　评审阶段　│
────┼────┬────┼──────┴──────────────
　　　　│　　　　│建设规模│
借款法人│　　　　│及主要建│
　　　　│　　　　│设内容　│
────┼────┼────┴──────┬──────────────
上报总　│　　　　│评审总投资及静态部分　│
投资　　│　　　　│　　　　　　　　　　　│
────┼────┼───┬───────┴───┬──────────
　　　　│资金来源│数额　│　　 具体出资渠道　　 │　 占总投资比例
　　　　├────┼───┼───────────┼──────────
　　　　│1.资本金│　　　│（１）　　　　　　　　│
　资　　│　　　　│　　　│（２）　　　　　　　　│
　金　　│　　　　│　　　│（３）　　　　　　　　│
　筹　　├────┼───┼───────────┼──────────
　措　　│2.开发银│　　　│　　　　　　　　　　　│
　　　　│行贷款　│　　　│　　　　　　　　　　　│
　　　　├────┼───┼───────────┼──────────
　　　　│3.其他　│　　　│（１）　　　　　　　　│
　　　　│资金　　│　　　│（２）　　　　　　　　│
　　　　│　　　　│　　　│（３）　　　　　　　　│
────┼────┴───┼─────┬─────┼──────────
借款法人│　　名称　　　　│资产负债率│流动比率　│　 速动比率
财务评价├────────┼─────┼─────┼──────────
　　　　│　　　　　　　　│　　　　　│　　　　　│
────┼────┬───┼─────┼─────┼──────────
　　　　│产品市场│偿债覆│利息保障率│财务内部收│　　　产权比率
项目偿债│风险程度│盖率　│　　　　　│益率　　　│
能力分析├────┼───┼─────┼─────┼──────────
　　　　│　　　　│　　　│　　　　　│　　　　　│
　　　　├────┼───┴─────┴─────┴──────────
　　　　│还贷　　│1.　　　　　　　　　　　 4.
　　　　│资金　　│2.　　　　　　　　　　　 5.
　　　　│来源　　│3.　　　　　　　　　　　 6.
────┼────┴──────────────────────────
主要风险│
────┼───────────────────────────────
担保方式│　　　　1.保证　　　　2.抵押　　　　　　　3.质押
────┼────┬─────┬──────┬─────┬───────
　　　　│名称　　│资产负债率│ 流动比率　 │或有债务　│担保能力
担保单位│　　　　│　　　　　│　　　　　　│总额　　　│
　　　　├────┼─────┼──────┼─────┼───────
　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│
────┼────┼─────┼──────┼─────┼───────
　　　　│承诺贷款│贷款种类　│贷款期限　　│贷款利率　│贷款风险类别
评审结论│额　　　│　　　　　│（宽限期）　│　　　　　│
　　　　├────┼─────┼──────┼─────┼───────
　　　　│　　　　│　　　　　│　　　　　　│　　　　　│
────┴────┴─────┴──────┴─────┴───────
　　主管评审人：　　　　　　　　审批人签章：　　　年　　月　　日