中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：

　　为了贯彻落实《国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的决定》（国发〔1998〕15号）、《国务院办公厅转发财政部等部门关于清理消化国有粮食企业新增财务挂账和其他不合理占用贷款办法的通知》（国办发〔1998〕21号）、《国务院办公厅转发财政部、中国农业发展银行关于完善粮食风险基金管理办法的通知》（国办发〔1998〕17号）文件精神，实现收购资金封闭运行，确保各项利息资金及时足额归行，防止利息资金不到位而挤占收购贷款，改善我行财务状况，现就贷款收息有关问题，尤其是财政补贴的处理问题进一步明确如下，请认真贯彻执行。

　　一、弄清企业支付粮油贷款利息的资金来源，加大对利息资金存、收、清、欠的监控力度

　　（一）属中央财政拨补利息的有：国家专项粮油储备贷款利息；1991粮食年度末政策性财务挂账利息；经认定的1992年4月1日至1998年5月31日发生的新增财务挂账利息和其他不合理占用贷款中“粮食企业购建用于粮食收储业务的生产性固定资产占用贷款”利息。

　　（二）属地方财政拨补利息的有：由地方政府消化本息的1991粮食年度末财务挂账利息；1992年4月1日至1998年5月31日粮食企业其他不合理占用贷款中属于地方政府消化的挤占挪用贷款利息；北京、天津、上海和广东等省、市地方政府拨补1992年4月1日至1998年5月31日新增财务挂账利息。

　　（三）从中央和地方共同建立的粮食风险基金中收取利息的有：地方粮油储备贷款利息；执行保护价敞开收购农民余粮政策，又不能通过顺价销售形成的超正常周转库存粮油（简称超储粮）贷款利息。

　　（四）简易建仓（罐）贷款的利息按照发放该项贷款时的利息收取办法收息，即银行直接向企业收息，企业凭银行收息通知单向财政申请拨补。

　　（五）上级核定给企业的正常周转库存粮食占用贷款的利息，在我行发放费用贷款时用费用贷款收回，不发放费用贷款时通过销粮收入分摊收回。如实际库存粮食少于正常周转库存指标的按实际数确定。

　　（六）近几个月我行发放的费用贷款的利息按照《关于给粮食收储企业发放少量费用贷款的通知》（农发行传字〔1998〕24号）规定收取。其中用于正常周转库存粮食保管费用和利息的费用贷款利息，从企业销粮经营收入中收回；用于新增财务挂账和其他不合理占用贷款6月底前的利息支出的费用贷款利息，与本金一并纳入挂账消化。

　　（七）除以上利息来源渠道外，其他贷款的利息都要从企业回笼销货款归还贷款本金后的经营收入中收取。

　　以上所述财政（风险基金）补贴利息的具体办法详见财政部门有关文件规定。这些补贴款一经拨付，银行要立即处理，及时全部收回相应利息。

　　二、及时合理确定回笼销货款中的贷款利息

　　回笼销货款归行后，除按照《关于做好收贷收息工作有关问题的通知》

　　〔1998〕156号）第二条规定及时收回本次销货款所占用的贷款本金和利息外，还要相应收取本次销售收入应分摊的需要由企业负担的各项贷款利息，如无财政补贴的粮油占用贷款、应由企业消化的财务挂账和其他不合理占用贷款的利息等。

　　每笔回笼销货款应分摊的需由企业支付的贷款利息＝（本次销售应收回的贷款本金÷库存物资及相关费用占用的贷款总额）×应由该企业负担的贷款利息总额。

　　企业回笼销货款（包括现金收入）必须严格按照《关于做好收贷收息工作有关问题的通知》（农发行字〔1998〕156号）第三条规定的顺序使用。

　　三、加强对财政（风险基金）拨补利息的管理和收回工作

　　（一）正确处理挂账停息。由中央财政负担利息的1992年4月1日至1998年5月31日国有粮食企业新增财务挂账和其他不合理占用贷款中粮食企业用于粮食收储的生产性固定资产占用贷款（按文件规定），按照审计部门认定的数据，农业发展银行从7月1日起不再向企业收息，但要按停息挂账贷款数额按月计算利息，并在表外应收未收科目中设置“中央财政待拨付新增财务挂账利息”专户核算，实际收到财政拨补的利息后计入损益，同时冲减表外应收未收利息科目中的“中央财政待拨付新增财务挂账利息”。目前审计部门还没有确认的，可先按农业发展银行统计数比照上述办法办理。如审计部门最后认定数与农业发展银行统计数有差异的，待审计认定后，按差额从7月1日起相应调整贷款利息。

　　由地方政府负担利息的不合理占用贷款，经确认后停息挂账也比照上述办法。

　　（二）正确及时处理财政直接拨补利息。收到中央财政拨补国家专项粮油储备贷款利息补贴后，有关行要立即催促和配合财政、粮食部门将补贴款下拨基层行，基层行收到补贴款后要及时处理，对利息补贴部分要全额收取国家专项粮油储备贷款在补贴期内的利息和补交欠息，如有剩余转入“单位应付利息存款”科目，待下月结息时收取；收到消化财务挂账和其他不合理占用贷款中用于收储业务的生产性固定资产占用贷款利息，首先要收取表外应收未收利息科目中的“中央财政待拨付新增财务挂账利息”，如有剩余转入“单位应付利息存款”科目，待下月结息时收取；地方财政拨补消化挂账和不合理占用贷款利息比照中央财政拨补利息的办法处理。

　　（三）加强粮食风险基金补贴款的管理，及时做好拨付工作。各级行要督促地方财政部门按照中央财政拨付粮食风险基金的数额和规定比例，及时足额拨付地方配套资金。粮食风险基金进入专户后，上级行要尽快下拨到基层行。要积极向财政部门反映情况，力争在季初（或季中）将本季补贴拨付到企业基本账户，风险基金有余额能按月补贴给企业更好。对已到位的粮食风险基金，各级行要督促财政部门在7日内及时办理拨付手续。各基层营业机构收到拨付的粮食风险基金，对用于支付利息的部分，要全部用于收取相应利息和表内外欠息。

　　（四）由于我行1998年第一季度以前有相当部分利息是放贷收息（或少收贷收息）的，1998年上半年财政（风险基金）利息补贴款下拨又比较迟，考虑到我行收息日与财政拨补期延后的实际，凡收到财政（风险基金）拨补第一季度利息补贴款首先要用于收取第一季度企业欠息，余下的用于收取上年度企业欠息，如再有剩余可用于收取第二季度财政欠拨或迟拨的利息。收到财政拨补的二季度利息补贴款，要尽快收回二季度的利息和欠息，企业还清欠息仍有剩余的，可转入“单位应付利息存款”科目，在以后结息时予以收回。

　　四、加大对棉花贷款收息力度

　　由于棉花没有相应的补贴政策（储备棉除外），在目前棉花销售不畅的情况下，棉花贷款利息收回比较难，这个问题已成为影响我行财务状况的主要因素。因此，各级行要进一步加大棉花贷款的收息力度，督促企业认真落实棉花贷款利息来源，及时收回财政垫付的国家专项储备棉、地方储备棉利息补贴，对商品棉销售收入中应分摊的利息做到应收尽收。对企业违反规定降价亏本销售及挤占棉花调销回笼款等违规行为，信贷部门要坚决采取措施予以制裁。

　　五、抓好回笼销货款的收息工作

　　企业粮棉油回笼销货款归行后，信贷部门要按照《关于做好收贷收息工作有关问题的通知》（农发行字〔1998〕156号）和本通知的顺序，依次计算出应收回贷款的本金和利息，填制“通知单”（各分行根据总行有关文件精神自行印制），通知财会部门据此办理收贷、收息和归还本息后余下资金转入企业财务资金专户的手续（均采取填制特种转账传票结转）。对支付利息部分，企业有表内外欠息的，要先收取欠息，收取欠息后仍有结余的，转入“单位应付利息存款”科目，待以后结息日时收取。

　　六、按季上划利息和计收复利

　　对企业存、贷款实行按月结息后，系统内借款仍按季结息，但对各级行收回的企业贷款利息要随时上划总行用于归还系统内借款利息（具体办法另行通知）。为适应宏观经济政策需要，人民银行几次下调了存贷款利率，但对企业收息仍应按人民银行有关规定执行合同利率，从1998年6月21日起储备贷款分段计息。各级行要加强对企业执行合同利率的监督与检查，凡没有到期的贷款不得随意变更合同，变相降低利率。对于财政补贴利息与企业实际计息有差额的，除收回财政补息外还要从企业销售收入中收回相应的差额利息。对企业不能按时归还的利息，仍按季末月21日的欠息数（含表内、外欠息）按季计收复利。

　　七、关于财政（粮食风险基金）补贴中用于费用部分的处理

　　对于财政（粮食风险基金）费用补贴拨入企业基本账户后要及时处理，总的原则是按规定收回补贴期内确因财政补贴未到位企业开支费用已占用贷款的部分后及时拨给企业使用。扣收已占用的贷款要合理，并要与财政部门和企业协商，说明理由。补贴期内企业没有因补贴未到位占用贷款，补贴到位后要全部拨给企业使用。鉴于1998年上半年财政补贴滞后，目前相当一部分企业费用开支又紧张的实际情况，对财政拨付尚未处理的用于一季度的费用补贴，基层行可视企业不同情况有区别地处理。对于费用开支特别紧张，尤其是因为补贴不到位而长期拖欠工资且正常经营费用严重缺乏的企业，财政拨补的一季度费用补贴，如已实际占用贷款的也可以暂时不作收回贷款处理，可暂核拨企业作当期费用，用于补发从事收储业务职工的工资、补交水电费等急需开支；对费用开支虽然紧张，但拖欠职工工资时间不长、且急需支付的经营费用尚可以自行解决的企业，也可以部分用于收贷，部分拨给企业使用。待以后财政拨补及时或者企业顺价销售的数量增加、收入增多后，再从以后财政拨付的费用补贴款中收回原来已占用的贷款。对于企业经营收入较多或有自有资金，企业费用开支并不紧张，没有因补贴原因拖欠职工工资的，一季度财政费用补贴，要先收回补贴期内因补贴迟拨已占用的贷款，余下的部分拨付给企业使用。对于二季度及以后费用补贴，都要按总的原则及时处理。各级行都要督促财政部门及时给企业拨付费用补贴，缓解企业正常费用开支困难。