各部、室，各代表处：

　　现将《中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则》印发给你们，请遵照执行。

　　附：

中国进出口银行对借款企业信用等级评定实施细则

　　根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第二十七条的规定，制定本实施细则。

　　第一章　信用等级指标与计算

　　第一条　信用等级指标主要包括资产负债、资本信用、经济效益等方面14个指标。

　　（一）资产负债类指标：包括资产负债率、流动比率、速动比率、流动资产周转次数、存货周转次数、应收账款周转次数；

　　（二）资本信用类指标：包括是否挪用贷款、贷款还本情况、贷款付息情况；

　　（三）经济效益类指标：包括净资产收益率、资本保值增值率、销售收入、利润、出口综合换汇成本。

　　第二条　信用等级部分指标含义及计算公式。

　　（一）资产负债率：用于衡量企业负债水平高低。计算公式为：

　　资产负债率＝负债总额／资产总额×100％

　　总负债＝流动负债＋长期负债

　　总资产＝流动资产＋固定资产＋无形资产及其他资产

　　（二）流动比率：衡量企业在某一时点偿付即将到期债务的能力，又称短期偿债能力。计算公式为：

　　流动比率＝流动资产／流动负债

　　（三）速动比率：衡量企业在某一时点上运用随时可变现资产偿付到期债务的能力。计算公式为：

　　速动比率＝速动资产／流动负债

　　速动资产＝流动资产－存货－应付账款

　　（四）流动资产周转次数：衡量企业流动资产周转快慢。计算公式为：

　　流动资产周转次数＝销售收入／年流动资产平均占用额

　　年流动资产平均占用额＝（年初占用额＋年末占用额）／2

　　（五）存货周转次数：衡量企业销售能力和分析库存情况。计算公式为：

　　存货周转次数＝销售成本／存货平均余额

　　存货平均余额＝（年初余额＋年末余额）／2

　　（六）应收账款周转次数：衡量企业生产销售能力和资金周转状况。计算公式为：

　　应收账款周转次数＝赊销净额／平均应收账款余额

　　赊销净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣

　　平均应收账款余额＝（年初应收账款余额＋年末应收账款余额）／2

　　（七）净资产收益率：衡量企业运用净资产获得收益的能力。计算公式为：

　　净资产收益率＝（年末净利润／年初净资产）×100％

　　（八）资本保值增值率：反映投资者投入企业的资本完整性和保全性。计算公式为：

　　资本保值增值率＝（期末所有者权益总额／期初所有者权益总额）×100％

　　（九）出口综合换汇成本：反映企业出口收益水平。计算公式为：

　　出口综合换汇成本＝出口总成本／出口净收汇

　　出口总成本＝出口收购成本＋出口经营费用＋出口管理费用＋出口财务费用－出口退税

　　出口净收汇＝出口合同总金额－佣金

　　第二章　信用等级评分标准

　　第三条　信用等级评分标准按生产企业、流通企业划分。生产企业包括具有进出口经营权的生产企业和工贸一体企业，流通企业包括外贸企业、对外经济合作企业和非工贸一体的工贸企业。

　　第四条　企业信用等级评分标准如下：

　                    　企业信用等级评分标准
──────┬──┬──────────────────────────
　项目　　　│分值│　　　　　　　　　评分标准
──────┼──┼──────────────────────────
1.资产负债率│8　 │60%及以下为满分。高于80%不计分。其间每隔2.5%扣1分..
　　　　　　│　　│（生产企业）
　　　　　　│　　│70%及以下为满分。高于90%不计分。其间每隔2.5%扣1分..
　　　　　　│　　│（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
2.流动比　　│6　 │1.8及以上得6分。0.6以下不计分。期间每隔0.2扣1分..
──────┼──┼──────────────────────────
3.速动比　　│6　 │0.7及以上得6分。0.2以下不计分。期间每隔0.08扣1分（
　　　　　　│　　│生产企业）
　　　　　　│　　│0.8及以上得6分。0.3以下不计分。期间每隔0.08扣1分..
　　　　　　│　　│（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
4.流动资产周│5　 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分。
转次数　　　│　　│
──────┼──┼──────────────────────────
5.存货周转次│5　 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分
数　　　　　│　　│（生产企业）
　　　　　　│　　│大于等于5得5分。小于1得0分。其间每隔0.8扣1分
　　　　　　│　　│（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
6.应收账款周│5　 │大于等于2得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.3扣1分
转次数　　　│　　│（生产企业）
　　　　　　│　　│大于等于3得5分。小于0.5得0分。其间每隔0.5扣1分
　　　　　　│　　│（流通企业）
──────┼──┼──────────────────────────
7.是否挪用贷│10　│无挪用得10分。挪用得-15分。
款　　　　　│　　│
──────┼──┼──────────────────────────
8.贷款还本情│10　│无逾期得10分。逾期期限在3个月以内的得5分。
况　　　　　│　　│逾期期限在3~6个月以内的得0分。逾期超过6个月得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
9.贷款付息情│7　 │无欠息得10分。欠息1次在1个季度之内得5分。欠息1次超
况　　　　　│　　│过1个季度得0分。
　　　　　　│　　│欠息2次及以上得-15分。
──────┼──┼──────────────────────────
10.净资产收 │7　 │大于等于8%得7分。小于3%得0分。期间每隔1.4%扣1分。
益率　　　　│　　│
──────┼──┼──────────────────────────
11.资本保值 │7　 │108%以上得7分。100%以下不计分。其间每隔1.14%扣1分。
增值率　　　│　　│
──────┼──┼──────────────────────────
12.销售收入 │7　 │3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加得0分。
状况　　　　│　　│
──────┼──┼──────────────────────────
13.利润状况 │7　 │3年内连续递增得7分。有增加得3分。没有增加0分。亏损企
　　　　　　│　　│业考核其减亏情况。
──────┼──┼──────────────────────────
14.出口综合 │7　 │即期汇率与换汇成本之差大于等于0.7得7分。小于0.1得0
换汇成本　　│　　│分。
　　　　　　│　　│期间每隔0.1扣1分。
──────┴──┴──────────────────────────
　
　　第三章　信用等级评定申报表

　　第五条　企业信用等级评定申报表的内容包括：

　　（一）企业信用等级评定申请；

　　（二）企业基本情况；

　　（三）各项经济指标；

　　（四）企业信用等级评定表；

　　（五）评级意见书；

　　（六）填表说明。

　　第六条　企业信用等级评定申报表格式和填表说明（见附件）。

　　第四章　特别条款

　　第七条　若借款企业的借款合同没有结清借款本息，但某一借款合同的借款期限在5年以上且已进入偿还借款本金阶段的，也可向我行提出信用等级评定申请。

　　第八条　企业信用等级评定采取以借款企业主动申请为主，主动申请与被动评级相结合。

　　第九条　凡在我行办理业务过程中，弄虚作假，提供虚假财务报表或资料的借款企业，在申请信用评级时应从其总分中倒扣10分。

　　第十条　对于借款合同或借款（融资）保函期限在5年以上，进口国国别风险较高或进口商资信的风险等级超过平均水平的项目，虽借款单位或被担保单位本身信用等级在AA级以上，也不能免除项目的担保或反担保。

　　第十一条　企业信用等级评定结果原则上不向社会公布，由我行内部掌握，若企业要求向社会公布，可满足企业的要求。对信用等级较差的企业，其评级结果可作为我行贷款或担保项目审查的参考依据。

　　第十二条　企业开户银行对其评定的原有信用等级可作为我行评级工作的参考，但不能作为我行评定借款企业信用等级的依据。

　　第五章　附则

　　第十三条　本实施细则由中国进出口银行项目评审部制定、解释和修改。

　　第十四条　本实施细则自下发之日起施行。

　　附件：

中国进出口银行对借款企业信用等级评定申请表

　　企业名称：

　　所属行业：

　　主管部门：

　　申请联系人：

　　联系电话：

　　填表说明

　　一、本表第一、二、三页由申报企业填报，第四、五页由中国进出口银行填制。

　　二、企业应如实填写本表各项内容。填写时用钢笔或毛笔，字迹端正、清晰。

　　三、表中财务指标按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及实施细则的有关规定计算。

　　四、申报企业报送本表时，需同时按《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》第十五条的要求提供有关资料、文件。

　　企业信用等级评级申请

　　中国进出口银行：

　　本企业根据《中国进出口银行对借款企业信用等级评定试行办法》及其实施细则的规定，经过自测认为我公司符合贵行企业信用等级评定范围，现向贵行申请评定我公司信用级别，请核定。

　　（企业公章）

　　法人代表：（签章）

　　                 ＿＿＿＿年＿＿月＿＿日企业基本情况（企业填写）

┌──────────────────────────────────┐
│企业名称　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├────────────────────┬─────────────┤
│成立时间　　　　　　　　　　　　　　　　│法人代表　　　　　　　　　│
├────────────────────┴─────────────┤
│经济性质　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├────────────────────┬─────────────┤
│地址　　　　　　　　　　　　　　　　　　│电话　　　　　　　　　　　│
├────┬───────────────┴─────────────┤
│　　　　│主营　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│经营业务├─────────────────────────────┤
│　　　　│兼营　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├────┴─────────────────────────────┤
│基本结算账户银行名称　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──────────────────────────────────┤
│账户行评定本企业信用等级　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──────────────────────────────────┤
│账号　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
├──────────────────────────────────┤
│职工人数　　　　　　　　　　　　　　　　　人　　　　　　　　　　　　│
├─────┬────────────────────────────┤
│　　　　　│管理人员　　　　　　　　　　　人　　　　　　　　　　　　│
│　其中：　├────────────────────────────┤
│　　　　　│技术人员　　　　　　　　　　　人　　　　　　　　　　　　│
└─────┴────────────────────────────┘

　　　　　　　　　　　　　　　　各项经济指标

　                             （企业填写）

┌────────────────┬─────┬───┬───┬───┐
│项目　　　　　　　　　　　　　　│　单位　　│　　年│　　年│　　年│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│1.资产负债率　　　　　　　　　　│％　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│2.流动比　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│3.速动比　　　　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│4.流动资产周转次数　　　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│5.存货周转次数　　　　　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│6.应收账款周转次数　　　　　　　│　　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│7.净资产收益率　　　　　　　　　│％　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│8.资本保值增值率　　　　　　　　│％　　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│9.销售收入　　　　　　　　　　　│万元　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│10.利润总额　　　　　　　　　　 │万元　　　│　　　│　　　│　　　│
├────────────────┼─────┼───┼───┼───┤
│11.出口综合换汇成本　　　　　　 │元／美元　│　　　│　　　│　　　│
└────────────────┴─────┴───┴───┴───┘
　　　　说明：

　　1.资产负债率＝（总负债／总资产）×100％

　　2.流动比＝流动资产／流动负债

　　3.速动比＝（流动资产－存货－应收账款）／流动负债

　　4.流动资产周转次数＝销售收入／年流动资产平均占用额

　　（年初占用额＋年末占用额）

　　年流动资产平均占用额＝————————————－

　　2

　　5.存货周转次数＝销货成本／存货平均余额

　　存货平均余额＝（期初余额＋期末余额）／2

　　6.应收账款周转次数＝赊销净额／平均应收账款余额

　　赊销净额＝销售收入－现销收入－销售退回、折让、折扣

　　平均应收账款余额＝（期初应收账款余额＋期末应收账款余额）／2

　　7.净资产收益率＝（年末净利润／年初净资产）×100％

　　8.资本保值增值率＝（期末所有者权益总额／期初所有者权益总额）×100％

　　9.出口综合换汇成本＝出口总成本／出口净收汇

　　出口总成本＝出口收购成本＋出口经营费用＋出口管理费用＋出口财务费用－出口退税

　　出口净收汇＝出口合同总金额－佣金

　　10.本表填写企业近3年各项经济指标。

　　企业信用等级评定表

　　（银行填写）
┌───────────────┬───────────┬──────┐
│　　　　　　　　　　　　　　　│　　　指标值　　　　　│　　得分　　│
│　　　　　 指标名称　　　　　 ├───────┬───┼───┬──┤
│　　　　　　　　　　　　　　　│　标准值　　　│实际值│满分　│核定│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│1.资产负债率　　　　　　　　　│60%（生产）　 │　　　│8　　 │　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　│70%（流通）　 │　　　│　　　│　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│2.流动比　　　　　　　　　　　│1.8　　　　　 │　　　│6　　 │　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│3.速动比　　　　　　　　　　　│0.7（生产）　 │　　　│6　　 │　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　│0.8（流通）　 │　　　│　　　│　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│4.流动资产周转次数　　　　　　│2　　　　　　 │　　　│5　　 │　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│5.存货周转次数　　　　　　　　│2（生产）　　 │　　　│5　　 │　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　│5（流通）　　 │　　　│　　　│　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│6.应收账款周转次数　　　　　　│2（生产）　　 │　　　│5　　 │　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　│3（流通）　　 │　　　│　　　│　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│7.是否挪用贷款　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　│10　　│　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│8.贷款还本情况　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　│10　　│　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│9.贷款付息情况　　　　　　　　│　　　　　　　│　　　│10　　│　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│10.净资产收益率　　　　　　　 │8%　　　　　　│　　　│7　　 │　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│11.资产保值增值率　　　　　　 │108%　　　　　│　　　│7　　 │　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│12.销售收入增长情况　　　　　 │　　　　　　　│　　　│7　　 │　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│13.利润总额增长情况　　　　　 │　　　　　　　│　　　│7　　 │　　│
├───────────────┼───────┼───┼───┼──┤
│14.出口综合换汇成本　　　　　 │0.7　　　　　 │　　　│7　　 │　　│
├───────────────┴───────┴───┼───┼──┤
│合计　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│100　 │　　│
└───────────────────────────┴───┴──┘
　　说明：

　　＊本表各项时点指标采用评级年度上一年度的指标，第14项指标中的汇率和换汇成本取同期时点数。

　　＊本表依据《企业信用等级评分标准》对企业的各项指标逐一打分。

　　＊经复核后的合计得分即为各企业信用等级得分。

　　评级意见书

┌──────────────────────────────────┐
│对申请评级企业按其概况、资产负债、资本信用、经济效益等方面予以概述。│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　处级负责人（签章）　　　　经办人（签章）　　　　　年　　月　　日│
├──────────────────────────────────┤
│项目评审部意见：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　部门负责人（签章）　　　　经办部门（公章）　　年　　月　　日　　│
├──────────────────────────────────┤
│信贷部意见：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　部门负责人（签章）　　　经办部门（公章）　　年　　月　　日　　　│
├──────────────────────────────────┤
│信贷资产管理委员会办公室意见：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　主任：（签章）　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　│
│　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 年　　月　　日　　　　 │
└──────────────────────────────────┘