中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：

　　为了做好棉花贷款封闭运行管理工作，总行根据棉花贷款发放、日常监测管理和收贷收息三个工作环节的不同要求，制定了6个棉花贷款封闭运行管理基本台账及《棉花贷款管理台账登记说明》（见附件），现印发给你们，并就有关事项通知如下：

　　一、各分行接到本通知后，要迅速将总行制定的6个基本台账和《棉花贷款管理台账登记说明》转发到各基层行。各基层行一律于1998年9月10日前建好新台账。各分支行可根据本行工作的实际需要对基本台账进行补充和完善，但不得减少基本台账的内容。

　　二、台账按每户棉麻企业分别建立，由基层行管户信贷员负责登记。管户信贷员要随时掌握企业物资和资金的运动情况，严格按《棉花贷款管理台账登记说明》认真、及时地逐笔、序时登记。

　　三、台账主要登记与棉花贷款变化有直接关系的棉花购、销、调、存等环节物资和资金的变化情况。台账中大部分指标源于企业财务统计指标和业务统计指标或衍生而来。因此，为了确保台账的真实性和可靠性，各基层行管户信贷员必须经常深入企业了解实际情况，每月将台账与企业财务统计和业务统计进行核对。

　　四、台账是填报《棉花贷款管理月报表》的基础，各基层行必须根据台账汇总据实填报《棉花贷款管理月报表》，不得弄虚作假。

　　五、各级行要把建立、完善、登记好台账作为搞好棉花贷款封闭运行的一项重要基础工作来抓。各级行行长要加强对这项工作的领导，加强对台账内容准确性的审核，并把台账登记工作纳入对信贷员的责任目标考核之中，以保证这项工作得到落实。

　　六、本台账建立之后，各级行以前建立的各种棉花贷款管理台账自行决定取舍。但如果存在与本台账相抵触的内容，一律以本台账为准。

　　附一：

棉花收购台账（台账一）

　　                                 单位：担、元
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　

　　分管信贷员：

　　平衡关系：2＝4＋16；3＝7＋11；4＝5＋6；5＝8＋12＋15；6＝9＋13；16＝17＋18＋19.

　　附二：

棉花调入（含进口）台账（台账二）

　　企业名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：担、元

　　平衡关系：3＝5＋6＝8＋9＋10＋11.　　　　　　　分管信贷员：

　　附三：

棉花销售（含调出）台账（台账三）

　　企业名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：担、元

　　@/表@

　　分管信贷员：

　　平衡关系：4＝5＋6＝9＋10＋11＋12＝13＋14＋15＋16＋17＋18

　　附四：

棉花库存台账（台账四）

　　企业名称：　　　　　　年　　月　　日　　　　　单位：担、元

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信贷员：

　　平衡关系：1＝4＋6＋8；2＝3＋7＋9；10＝13＋15＋17；11＝12＋16＋18；19＝22＋24＋26；20＝21＋25＋27；30＝33＋35＋37；31＝32＋38. 30＝10－19＋28＋1；31＝11－20＋29＋2.

　　附五：　　　　　　　 收贷收息台账（台账五）

　　企业名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：担、元

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信贷员：

　　平衡关系：2＝3＋4＋5＋6；7＝8＋9＋10＋11；12＝15；13＝16；2＝7＝14＋15＋16＋17＋18＋19＋20.

　　附六：

企业不合理资金占用贷款台账（台账六）

　　企业名称：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　单位：元
　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　分管信贷员：
　　平衡关系：2＝3＋4＋8；4＝5＋6＋7；8＝9＋10＋11＋12.

　　附七：

棉花贷款管理台账登记说明

　　一、棉花收购台账（台账一）

　　（一）年月日：记录贷款发放时间和根据收购码单记录棉花收购时间。

　　（二）摘要：根据管理需要，记录需简要说明的内容。

　　（三）发放收购贷款：指根据收购需要序时发放的收购贷款，依据当日收购码单或棉花收购解缴单按收购棉花实际占用贷款（含收购费用）进行登记。

　　（四）收购数量：指占用收购贷款收购的棉花数量，按当日收购码单或棉花收购解缴单合计记录。

　　（五）收购值：指收购价款与收购费用之和。收购价款等于棉花收购数量乘以收购单价；收购费用等于棉花收购数量乘以单位收购费用。按当日收购码单或棉花收购解缴单计算登记。收购费用是指从籽棉收购、加工到皮棉打包入库这一阶段发生的合理费用。

　　（六）棉花收购项目：根据当日收购码单或棉花收购解缴单按收购实际占用贷款区别于皮棉收购和籽棉收购记录棉花收购数量、收购价款和收购费用。皮棉收购价款和籽棉收购价款分别按皮棉收购价和籽棉收购价乘以收购量计算。籽棉折合皮棉按国家棉花收购有关标准折算后再登记。

　　（七）棉籽收购：用贷款收购棉籽的地区，要按当日收购码单或棉花收购解缴单登记棉籽收购数量和收购价款。

　　（八）结余货币资金：按企业收购资金存款账户中的存款、从该账户中支取的暂时存放企业用于收购棉花的库存现金以及暂时存放辅助账户的存款进行登记。实行委托收购的地区，还应按照上述要求登记受委托单位占用结余收购资金的情况。用“＋”、“－”表示结余货币资金的增减情况。

　　（九）棉花收购台账（台账一），每10天小计一次，每月合计一次。

　　二、棉花调入（含进口）台账（台账二）

　　（一）年月日：记录发放调入棉花贷款时间，根据调拨单（或进口棉花提货单）记录调入棉花时间。

　　（二）摘要：调入（进口）转储备应在“摘要”栏中注明。

　　（三）调出地区（国别）：记录棉花调出省（地、县）和进口国家。

　　（四）应放调销贷款：按实际调入棉花需用贷款（含调入费用）进行登记。调入费用指调入棉花入库之前发生的合理费用（不包括入库之后的保管费）。中华棉花总公司调入棉花的费用按国家发展计划委员会有关规定计费，其他各省（市）调入棉花的费用根据当地情况参照上述办法计算。

　　（五）调入棉花：按调拨单（或进口提货单）分别记录调入（进口）数量、调入（进口）价款和调入（价款）费用。

　　（六）实放调销贷款：按实际发放的贷款进行登记。

　　（七）结算方式：采用现金结算的记入“现款”栏中，采用支票、汇票、承兑汇票以及进口采用远期信用证结算（开证需用贷款交纳保证金的应按比例扣除）的记入“票据”栏中，同时在“摘要”栏中注明使用票据种类。采用上述之外的结算方式记入“其他”栏中。结欠尾款：调入方欠调出方用“－”表示，调出方欠调入方用“＋”表示。

　　（八）棉花调入（含进口）台账（台账二），每10天小计一次，每月合计一次。

　　三、棉花销售（含调出）台账（台账三）

　　（一）年月日：记录棉花销售（调出）时间。

　　（二）摘要：根据管理需要，记录需简要说明的内容。

　　（三）销售数量：按棉花销售出库单标明的等级和数量分别皮棉和棉副产品进行登记。

　　（四）销售收入（含销项税）：按企业实际销售棉花价款分别皮棉和棉副产品进行登记。

　　（五）低于成本销售：按总行有关文件对“低于成本销售”的界定，分别销售数量和销售金额进行登记。

　　（六）结算方式：采用现金和汇兑结算的记入“现款”栏，采用支票、汇票、承兑汇票和远期信用证结算的记入“票据”栏，同时在“摘要”栏中注明使用票据种类。采用上述之外结算方式的记入“其他”栏中。结欠尾款：买方欠卖方用“－”表示，卖方欠买方用“＋”表示。

　　（七）销售货款分配构成：应缴纳税金是指国家税法规定应上缴的税金，如增值税等；应收贷款是指本期销售棉花实际占用的贷款，等于收购价款加上直接收购费用；应收利息是对应于本期销售棉花占用贷款应收回的利息；应收历欠贷款是指收回本期销售棉花占用的贷款和利息后，余下的销售收入中按比例分配一部分用于归还历年拖欠的贷款；应收历欠利息是对应于应收历欠贷款计算的应收利息；企业财务资金是指销售收入中扣除上述内容后余下的可供企业支配的部分。

　　（八）棉花销售（含调出）台账（台账三），每10天小计一次，每月合计一次。

　　四、棉花库存台账（台账四）

　　（一）期初库存：指上期结转数，分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。

　　（二）本期累计增加库存；指本期收购量与本期调入量（含转储备）之和，分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。入库用“＋”表示。

　　（三）本期累计减少库存：指本期销售棉花数量与调出棉花数量（含储备轮库和出库销售）之和，分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。出库用“－”表示。

　　（四）损益：登记加工应分为损益、被盗、火灾及其他自然灾害造成的损失。“损”用“－”表示，“益”用“＋”表示。

　　（五）期末库存：指期初库存加本期库存增减之差和损益。分别按商品库存、国家储备和地方储备登记棉花数量和金额。棉花副产品只登记金额，不登记数量。

　　（六）棉花库存台账（台账四），每10天登记一次，每月登记一次。

　　五、收贷收息台账（台账五）

　　（一）年月日：记录货款回笼、归行和收贷收息时间。

　　（二）摘要：根据管理需要，记录需简要说明的内容。

　　（三）资金回笼：分别按本期销售货款回笼、到期票据、收回历年拖欠货款和其他来源（主要指专项补贴和盘活挤占挪用贷款等）进行登记。

　　（四）回笼资金归行：分别按本期销售货款回笼归行、历年拖欠货款归行、到期票据贴现归行和其他归行（主要指专项补贴和盘活挤占挪用贷款等）进行登记。

　　（五）应收贷款本金：指本期销售收入中实际占用的贷款本金。

　　（六）应收贷款利息：指对应于应收贷款本金计算的应收利息。

　　（七）归行资金去向：分别按缴纳税金、实际收回本期销售收入中占用的贷款本金、实际收回对应于实收贷款本金的利息、专项补贴收息、实际收回历年拖欠贷款、实际收回对应于实收历年拖欠贷款的利息和企业财务资金进行登记。

　　（八）收贷收息台账（台账五），每10天小计一次，每月合计一次。

　　六、企业不合理资金占用贷款台账（台账六）

　　（一）年月日：记录不合理资金占用贷款发生的时间。

　　（二）摘要：简要记录发生不合理资金占用贷款的原因和需简要说明的其他内容。

　　（三）合计：指亏损挂账、不合理结算资金占用贷款与其他挤占挪用占用贷款之和。

　　（四）亏损挂账：指农发行清理认定的棉麻企业亏损占用农发行的贷款。

　　（五）不合理结算资金占用贷款：主要指超期应收款，分别按3个月（进出口6个月）～1年、1年～2年和2年以上几种情况进行登记。

　　（六）其他挤占挪用占用贷款：分别固定资产占用、附营业务占用、单位（个人）借款占用和其他几种情况进行登记。

　　（七）企业不合理资金占用贷款台账（台账六），每10天小计一次，每月合计一次。