建设银行各省、自治区、直辖市和计划单列市分行：

　　随着储蓄业务的发展，储蓄现金出纳工作任务更加繁重，做好储蓄现金出纳工作，是保证国家资金安全，维护储户利益的重要环节，各级行处应充分重视储蓄现金的管理工作。

　　为了正确合理处理储蓄业务中发生的现金差错，明确各级储蓄部门的处理权限，总行拟定了《储蓄现金错款处理办法》，现印发给你们。请各行依据本办法加强对储蓄现金错款的管理工作，并将近几年来未处理的错款进行清理。对应上级总行审批的错款，重新办理审批手续，有关错款的书面报告及审批报告表，各省级分行和计划单列市分行于1993年4月底前上报总行筹资储蓄部2份。

　　附件：中国人民建设银行储蓄现金错款处理办法为了加强储蓄现金管理，保证国家资金安全，维护储户切身利益，正确合理地处理储蓄所现金差错，根据“中国人民建设银行出纳现金管理制度”。特制定本办法。

　　一、储蓄所发生现金差错，必须如实上报，采取措施，查找原因，分别不同性质，按照规定，妥善处理。对于长款，不得隐匿或私分侵吞，对于短款，不得自补不报和以长补短。

　　二、储蓄所发生现金差错，经办人员必须立即向所柜负责人报告。所柜负责人应根据有关线索，即刻组织查找，并报请管理行处按规定退还原主或返回损失。对于当日尚未查清原因的，应由经办人填写“储蓄现金差错报告单”，经所柜负责人审查后，在“应付及暂收款”或“应收及暂付款”科目挂帐。同时登记“差错登记簿”，于次日继续查找。

　　三、储蓄现金差错由各级行筹资储蓄部门负责管理。对储蓄所上报的现金差错，管理行处筹资储蓄部门应及时组织力量，会同有关部门，迅速核实情况，查明原因，提出处理意见，填制“储蓄现金错款审批报告表”，并写出书面报告，按规定权限经同级会计出纳部门会签后报批。

　　四、储蓄现金差错的处理权限为：每笔差错（包括案件）金额在50元（含50元）以下的，由县级行处审批；金额在50～200元（200元）的由地市中心支行审批；金额在200～1000元（含1000元）的，由省级分行及计划单列市分行审批；金额在1000元以上，应逐级上扫总行审批。

　　五、储蓄所发生现金差错，应在调查分析的基础上，根据差错的不同情况，分别进行处理：

　　发生长款，能查明原因的，找到储户的，应及时退还原主；如确实无法退还的，报经批准后，列作收益。

　　发生短款，原因明确的，应采取措施，及时追回，确实无法追回时，按以下方法处理：

　　1.经办人员工作不负责、有章不循、不按操作规程办事、违反劳动纪律而发生的短款，不论金额大小，不予报损，由责任人予以赔偿。由于领导人员本身违反制度造成短款，要追究领导者的责任。

　　2.经办人员在坚持执行规章制度和操作规程的前提下，由于书写、计算、清点、机具故障等技术性原因，发生短款，无法挽回时，可按规定程序和权限予以报损。

　　3.储蓄所向管理行处领取现金发生短款，应保留原封签和腰条，二人以上在场证明，经出纳部门验证后，按出纳短款处理。储蓄所领回原封新币发现差错，按当地人民银行的具体规定处理。

　　4.误收各类假币，经查明确系经办人员技术性误收，可按程序酬情予以报损。

　　5.属于贪污、盗窃、诈骗、冒领、抢劫等案件，经司法部门结案后，造成的损失，按审批权限报损。

　　六、储蓄代办所和联办所发生的现金差错，经银企双方共同调查了解后，按银行与联办、代办单位签订的协议进行处理。

　　七、本办法由总行筹资储蓄部负责解释，自一九九三年元月一日起执行。各行以前执行的规定与本办法有抵触的，以本办法为准。

　　　　表：
　　　　　　　　　　　　　中国人民建设银行储蓄现金错款
　　　　　　　　　　　　　　　　　审批报告表
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　　填报行：　　　　　　　　　　填报日期　　　　　　　　　年　　月　　日
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　　┃发生所柜：　　　　　　　　　　　　发生日期：　　　　　　　　　　┃
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　　┃错款人：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
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　　┃错款金额：短（长）款　　　　　　　　　　　逼　　　　　　　　　　┃
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　　┃错款及清查主要情况：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
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　　┃填报行意见：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公章：　　年　 月　 日┃
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　　┃管辖行意见：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公章：　　年　 月　 日┃
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　　┃审批行意见：　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　┃
　　┃　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　公章：　　年　 月　 日┃
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　　说明：一、本表一式二份上报筹资储蓄部门。
　　　　　二、本表规格由各省级分行和计划单列市分行确定。