水利工程管理单位会计制度（暂行）

财农字[1994]第397号

颁布时间：1994-12-26 00:00:00.000　发文单位：财政部

　　一、总说明

　　（一）为了适应我国社会主义市场经济的发展，规范水利工程管理单位（以下简称水管单位）的会计核算，特制定本制度。

　　（二）本制度适用于中华人民共和国境内国家管理的各类水管单位。乡、镇水利站可参照本制度执行。

　　（三）水管单位应按本制度的规定，设置和使用会计科目。在不影响会计核算要求和会计指标汇总，以及对外提供统一的会计报表的前提下，可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

　　本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证，登记帐簿，查阅帐目，实行会计电算化。各水管单位不要随意改变或打乱重编。在某些会计科目之间留有空号，供增设会计科目之用。

　　水管单位在填制会计凭证、登记帐簿时，应填制会计科目的名称，或者同时填制会计科目的名称和编号，不应只填科目编号，不填科目名称。

　　（四）水管单位向外报送的会计报表的具体格式和编制说明，由本制度规定。水管单位内部管理需要的会计报表由单位自行规定。

　　水管单位会计报表应按月或按年报送当地财税机关、开户银行、主管部门。凡是有国家资本金的水管单位，年度会计报表应同时报送同级国有资产管理部门。

　　月份会计报表应于月度终了后6天内报出；年度会计报表应于年终了后35天内报出。法律、法规另有规定者从其规定。

　　会计报表的填列以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。

　　向外报出的会计报表应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面上应注明：单位名称、地址、工程投入运行年份、报表所属年度、月份、送出日期等。并由单位领导、总会计师（或代行总会计师职权的人员）和会计主管人员签名或盖章。

　　（五）本制度由中华人民共和国财政部解释。需用变更时，由财政部修订。

　　（六）本制度自1995年1月1日起执行。

　　二、会计科目

　　（一）会计科目表

　　三、会计报表

　　（一）会计报表封面格式

　　水利工程管理单位会计报表

　　年度月份

　　单位名称：

　　单位地址：

　　工程投入运行日期：　　年　　月

　　单位领导：

　　总会计师：

　　会计主管人员：

　　上报日期：　　年　　月　　日

　　（二）会计报表的种类和格式

　会计报表种类

　　会计报表格式

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