市政府各部门，各有关单位：

　　市审计局《关于2004年市级预算执行和其他财政收支的审计结果报告》已经市政府同意，现转发给你们，并提出如下意见，请一并贯彻执行。

　　一、认真做好违规问题的整改工作

　　各有关部门和单位对审计查出的违规问题要高度重视，立即研究制定措施，认真加以整改。市政府督查室要将审计报告中指出的违规问题的整改列入重点督查内容。各有关部门和单位要将整改情况于9月底前报市政府督查室。

　　二、进一步加强财政财务管理

　　（一）市财政局要进一步规范部门预算的编制和管理。要实行全口径预算管理，凡能够在年初分解到部门的预算，要按照部门职能进行分解并进一步细化预算编制，尽快会同预算单位建立滚动项目库，保证年度资金细化到具体项目，及时安排使用。要建立专项资金跟踪问效机制，确保资金使用效益。

　　（二）市财政局会同市民政局，尽快制定我市关于进一步加强对部门单位主办学会、协会管理的意见，并对有关学会、协会进行清理整顿，督促机关的社团组织规范运作，禁止部门、单位利用职权为社团谋利益和利用社团为机关负担费用和福利。

　　（三）由市国有资产监管部门牵头，对市直部门、单位进行资产清查，健全资产登记管理制度，全面掌握部门、单位的资产状况。要落实资产管理责任，健全管理制度，完善资产权证手续，确保国有资产的安全及保值增值。

　　三、实行跟踪审计

　　市审计局要对《审计结果报告》所提问题的整改落实情况进行跟踪审计，并向市政府专题报告。

　　淄博市人民政府办公厅
二○○五年七月十七日

　　淄博市审计局关于2004年市级预算执行和其他财政收支的审计结果报告

　　市政府：

　　今年是贯彻《审计法》，开展预算执行审计十周年。按照市政府的要求和省审计厅的统一部署，今年市级预算执行审计，紧紧围绕我市经济工作中心，按照建立公共财政框架的总体要求，坚持收入与支出审计并重、真实合法与效益审计并重的原则，突出了部门预算改革、国有资产监管、专项资金效益、税收征管质量四个审计重点，主要审计了市财政部门具体组织市级预算执行情况，部门预算执行情况，市地税系统税收征管情况，福利彩票公益金使用效益审计情况。现将审计结果报告如下：

　　一、市级预算执行和其他财政收支的基本情况

　　2004年，我市国民经济保持了较高的增长速度，经济总量和财政收入跃上了新的台阶，为财政预算的顺利执行奠定了良好的基础。2004年，市级一般预算收入完成13.6亿元，同口径完成预算的100.87%，比上年增长18.33%.市级一般预算支出完成14.25亿元，完成预算的108.11%，比上年增长16.42%.市级预算外资金收入5.25亿元，市级预算外资金支出5.25亿元。财政部门管理的政府专项基金当年收入1.1亿元，当年支出0.9亿元，年末余额2.25亿元。截止2004年底，市级住房公积金资产8亿元，其中：委托贷款3亿元、银行存款2亿元、国债3亿元。从总体情况看，市级预算执行呈现以下特点：财政收入增长势头强劲，收入结构趋于优化。2004年，全市GDP完成1230.96亿元，增长17%.全市地方财政收入达到50.04亿元，同口径比上年增长32.8%.财政收入的增长高于经济增长。税收收入占财政收入的比重为74.09%，增长21.52%.以税收为主导的财政收入结构得到进一步优化。

　　加大了对社会事业和基础产业的投入，公共财政的作用得到进一步发挥。从优化结构保重点、集中财力办大事出发，统筹安排资金，在保证工资足额发放，落实好职工增资、社会保障等政策的情况下，积极筹措和安排资金支持社会公共事业发展和基础产业建设。2004年，全市教育、医疗卫生、文体广播、城市基础设施和环境治理等专项支出比上年增长比例分别为16%、19%、29%、24%.通过加大投入，进一步提升了城市形象，改善了生态环境，促进了和谐社会建设。

　　深化预算改革，预算管理体系进一步完善。2004年，市级67个部门246个行政事业单位都实行了部门预算，国库集中支付改革步伐加快。利用市场机制理财在财政支农项目、财源建设贴息等领域积极推行，借助专家智慧和市场竞争机制，择优确定扶持项目，提高了财政资金分配的透明度，增强了财政支持经济发展的政策效应。

　　审计监督机制进一步健全，审计整改成效显著。市委、市政府对审计工作非常重视和支持，市委、市政府主要领导对审计工作都提出了很高的期望和要求。在今年召开的全市经济责任审计工作会议上，刘慧晏市长再次强调：各级各部门要强化“四种意识”，自觉接受审计监督，积极营造审计执法的和谐氛围，确保审计查处的问题得到百分之百的整改。去年，市直各部门认真落实市委、市政府领导的工作要求，进一步加强财政财务管理，审计查处的违纪违规问题已全面整改。2003年度预算执行审计的整改情况，市政府办公厅于2004年底专题报告了市人大财经委。去年，市政府还批转了市财政局、监察局、审计局《关于进一步加强行政事业单位资产监管和运营工作的意见》，批准成立了淄博市政府投资审计专业局，《淄博市政府投资建设项目审计办法》也将于近日出台。

　　审计结果表明，2004年，财税部门在政策性增支和减收压力增大的情况下，积极组织财政收入，严格控制财政支出，合理调整支出结构，较好地完成了年度预算任务。市直部门单位加强内部管理，依法理财的意识明显增强，重大违纪违规问题明显减少，财政财务收支管理逐步好转。总的看，2004年度市级财政预算执行是好的，但还存在一些需要纠正和改进的问题。

　　二、市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题

　　（一）市级预算管理方面

　　1、部门预算编制不够规范。政府采购、专项支出未编入部门预算。2004年，部门单位追加经费中政府采购支出1492.3万元，占当年追加经费5124.4万元的30%.科技三项费用、教育费附加等专项支出未编制到部门预算中。

　　2、专项资金支出预算不够细化。2004年，市计委、市财政局下达的专项资金投资计划2.84亿元。一次性落实到项目的有1.28亿元，占45%；另行安排或待批的项目资金1.56亿元，占55%.在专项资金的拨付使用环节，存在改变资金用向、资金拨付不及时等问题。如淄博火车站广场工程指挥部将工程专项资金65万元用于支付张店区西四路步行街电器设备和工程款。

　　3、无审批手续追加预算807.8万元，用于核销1988年至1999年之间的单位借款和入股资金。包括市外事办、中国旅行社等10个单位预算借款434万元，太平洋保险公司入股资金373.8万元。

　　（二）部门单位财政财务收支管理方面今年重点审计了市计委、建委、规划局、交通局、环保局、农业局、民政局7个部门及所属39个单位的预算执行情况。从审计情况看，多数部门单位能够认真执行财经法规和财务管理规定，预算内财政资金管理日趋规范，违规现象明显减少，但仍存在一些问题。

　　1、行政主管部门存在“经费下沉”问题。行政主管部门将自身的经费转移到下属企事业单位报销或收取下属单位的“管理费”予以解决，有的长期占用下属单位的资金、资产，将自身基建支出转移到所属单位。审计的7个部门中有4个部门存在这个问题。如2004年，市规划局为解决所属分局办公经费不足，在下属淄博新世纪规划事务所列支局机关办公经费130万元。市民政局在所属的淄博市福利彩票销售管理中心列支局机关会议室装修费等55万元。

　　2、部门单位的国有资产管理不规范。结合预算执行审计，对7个部门及所属39个单位国有资产使用管理情况进行了审计，发现账外资产多、产权不明晰的问题比较突出。经审计和资产评估，发现存在评估价值为1.25亿元的账外资产。主要是房产面积4.01万平方米，价值5059万元；土地面积7.6万平方米，价值7417万元。据统计，7个部门39个所属单位占用的房产面积14.72万平方米，能够提供出产权证明的只有2.72万平方米，占18.5%.还有33个单位不能提供出占有土地的产权证明。如市环保局系统7240平方米的房产没有产权证明，农业局系统9个单位占有的土地没有土地使用权证明。由于部门单位的国有资产管理不规范，造成部门单位国有资产监管不力和流失问题。如市农业局未经批准，占用市良种繁殖场25亩土地为本系统职工建造5栋商品住宅楼。市城乡建设档案馆对外出租房屋收入9.24万元未纳入财务帐内核算，主要用于职工福利、招待费等支出。

　　3、部门单位所办学会、协会管理不规范。今年审计的7个部门及所属单位主办了29个学会、协会，其中：正常开展业务工作的19个。发现的主要问题：

　　收费不规范。学会、协会存在依托行政职能收费和无证收费问题。如市建筑工程管理处安监站在监督施工单位投保建筑保险时，以所办协会的名义与保险公司签定技术服务协议，从施工单位上交保险公司的保险费中收取技术服务费102.8万元。审计发现有3个学会、协会存在无证收费问题，金额84.2万元，如淄博市环境文化学会无依据收取办报费等38.2万元。

　　支出不规范。部分学会、协会的收入没有严格按照学会、协会章程的规定使用，乱发奖金、福利现象比较普遍。审计发现有5个学会、协会为主办单位或学会、协会人员发放奖金、福利等102.8万元，占5个学会、协会总支出的12%.

　　财务管理不规范。所审计的19个学会、协会大都没有独立的财务机构和财务人员，其中有11个学会、协会的财务工作由主办单位的财务部门代理，会计核算不规范，有3个单位仅记流水帐。有的学会、协会存在财务核算不及时、出借银行账户等问题。如市福利企业协会向其他单位或个人出借银行帐户，发生银行存取款业务32笔，金额177万元。

　　还有个别单位将协会收入不入帐，私设“小金库”。如2001年至2004年4月，市工程标准造价管理处将所办协会的技术咨询等收入490万元未入帐，被该处人员私分203万元，人均11万元。

　　4、部门单位对所属企业缺乏严格财务管理和监督。有3个部门管理的5户企业不同程度地存在收支不实、漏欠税费、资金管理混乱等问题。如齐鲁资源开发公司1999年10月至2004年1月对外投资1408万元，本金和收益均未按协议及时收回。

　　5、公车费用支出大。据对7个部门及所属39个单位拥有的270辆公车费用情况调查，270辆公车购入价5009万元，平均车价18.5万元。2004年，270辆公车费用支出1577万元，车均5.84万元。其中：公车燃油费、修理费等支出1313万元，占日常公用支出的14%；专职司机工资支出264万元，人均1.17万元。

　　（三）专项审计方面

　　1、按照省审计厅统一部署，今年结合全市税收征管情况审计，重点延伸审计房地产和建筑安装企业。从纳税情况看，延伸审计的66户企业中有56户企业存在漏税欠税问题，占总数的85%.截止2004年底，漏税欠税金额2979万元。其中：延伸审计的45户房地产和建筑安装企业中有42户存在漏税和欠税问题，占审计企业户数的93%，漏税欠税金额2172万元，户均52万元，最多的315万元，最少的1.3万元。审计发现的主要问题：

　　税务部门对纳税单位的日常检查不到位，税收稽查覆盖面小，对跨区县建设施工项目的税收征管手段相对滞后，影响了税收的据实征收。如山东新城建工股份有限公司在外区县承揽的一个工程项目，2004年漏交营业税金及附加315万元。税务部门对税款委托代征单位的责任和义务，缺乏强制约束措施，仅靠协议和信用征税，致使代征单位不能及时代征税款或延压代征税款。如2004年，淄博宏程建设有限公司少代征营业税及附加12.67万元。由于纳税企业财务核算不实，账外经营、少计收入、多转成本等问题造成税源流失。如2004年，淄博众信置业有限公司收取售房款未做收入，欠缴税款192.5万元。

　　2、今年对全市福利彩票公益金使用效益情况进行审计，发现福彩公益金使用分散、项目配套措施不到位、挤占挪用等问题影响了资金使用效益。2003年至2004年，我市用福彩公益金资助的老年福利项目261个，金额2920万元，5万元至10万元的项目215个，占项目总数的82%.由于项目资金分散，造成建设项目不能上规模上档次，达不到应有的效果。调查发现，两年中市拨福彩公益金500万元用于资助各区县建设老年和残疾中心项目19个，由于资助项目的土地或配套资金落实不了，项目无一动工，造成资金闲置。在资金拨付使用过程中，有的项目资金被挪作他用或将建设的项目改变用途。如桓台县陈庄镇政府将改建陈庄镇敬老院的福彩公益金10万元，挪用建设耿焦公路。

　　三、审计建议

　　（一）深化财政管理改革，全面编制部门预算，提高财政资金使用效益。将政府采购、专项资金支出全部编入部门预算。建立专项资金的跟踪问效机制，对专项资金的分配、拨付、使用的全过程进行经常性的监督检查，确保资金使用效益。加快国库集中支付改革步伐，严格预算支出审批程序，所有追加预算都要有完备的审批手续。

　　（二）加强部门单位国有资产的监管和运营。对市直部门单位的资产进行全面清查，健全资产登记管理制度，全面掌握部门单位的资产状况。结合城市经营，对部门单位增值较大、闲置的国有资产通过拍卖、租赁、置换等方式进行有效利用，增加财政收入，提高资产的使用效益。

　　（三）规范部门所属单位和所办学会、协会的管理。部门单位应加强对所属单位的管理和监督，提高遵守财经法纪的自觉性。对部门单位所办学会、协会进行清理整顿，严格界定机关与社团的职能，确保学会、协会规范运作。

　　市审计局
二○○五年六月二十日