北京市财政局中国人民银行北京市分行关于健全现金帐务管理问题的通知

京财会[1989]2377号

颁布时间：1989-12-16 00:00:00.000　发文单位：北京市财政局等

市属各局（总公司），各专业银行分行、各区县财政局、各财政分局、银行各区办、支行：

　　为了健全现金帐务，加强现金管理，杜绝“小金库”，根据《中华人民共和国会计法》第七条和国务院《现金管理暂行条例》第十二条规定，各单位的现金收付必须进行会计核算，并应做到帐目健全，逐笔记载，日清月结，帐款相符，现将健全现金帐务管理的有关问题通知如下：

　　一、一切单位都必须设置现金日记帐

　　现金日记帐是记录一个单位现金收支活动的序时明细帐，一切单位（含全民、集体工商企业，机关、团体、事业单位）都必须设置现金帐（订本式），记录单位的一切现金收支活动，不准使用活页帐，更不准以“单”、“表”代帐。

　　二、一切现金收支都必须通过现金帐

　　为了全面、如实地反映一个单位的现金收支活动，一切现金收支（含销售或业务收入、职工工资和经批准允许“坐支”部分）都必须通过现金帐，不准用其他各科目的明细帐代替现金日记帐，不准因银行存款帐已作记载而不记录现金帐。

　　三、现金帐必须逐笔记载，日清月结，帐款相符

　　现金收付必须根据现金收付凭证序时逐笔记入现金日记帐（业务量大，当日有同性质的支出可做汇总传票记帐），每日业务终了，应计算出当日的现金收入支出合计数和余额数，并与实际库存数核对相符。因工作不慎而发生的长、短款，必须记入当日现金日记帐内，每月末结出的余额必须与会计报表一致。

　　以上各项规定请转发所属企业、单位贯彻执行。

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