县市区人民政府，市政府各部门，各大中型企业，各大中专学校：

　　市审计局上报的《2005年度宜昌市审计项目计划》（宜审文〔2005〕15号）已经市人民政府同意，现转发给你们，请认真贯彻执行。

　　二○○五年三月十七日

　　2005年度宜昌市审计项目计划

　　2005年，宜昌市审计工作将以邓小平理论、“三个代表”重要思想和党的十六大、十六届三中、四中全会精神为指导，认真贯彻全国、全省审计工作会议和市第三次党代会精神，全面落实科学发展观，坚持“围绕中心、服务大局；突出重点、狠抓质量；提高水平、创出特色”的工作思路，继续贯彻“全面审计，突出重点”的工作方针，做到“坚持四个不动摇、突出四个重点、强化四项管理、搞好四项探索”，即：坚持围绕中心、突出重点、查处案件、服务宏观不动摇；突出财政预算执行、专项资金、建设项目、经济责任四个审计重点；强化审计项目计划、审计质量、审计资源、廉政建设四项管理；在探索计算机审计、效益审计、审计公告和审计人才培养机制上取得新的进展和突破，紧紧围绕市委、市政府经济工作中心开展审计监督，充分发挥审计监督在维护财经秩序、加强廉政建设、改善投资环境、服务领导决策、促进宏观管理等方面的积极作用。

　　在审计项目安排上，本着“少而精”的原则，压缩项目数量，进一步突出重点。在审计项目实施过程中，要求各审计组做到“三个结合”：与推进实施审计署6号令的工作相结合，与效益审计试点工作相结合，与推行计算机辅助审计相结合；坚持“四个严格”：严格落实“严谨细致，提高质量”的要求，严格按照审计项目计划所规定的时间和要求完成所实施的项目，严格执行审计工作“八不准”的廉政纪律，严格执行审前公示制度。

　　2005年度审计工作具体计划如下：

　　一、财政收支审计

　　（一）预算执行审计。以规范财政预算管理，提高预算资金使用效益为目标，2004年度本级财政预算执行和其他财政财务收支情况进行审计。重点审计财税部门、使用和管理财政专项资金较多的部门及预算外资金、罚没收入较多的部门和单位，查处各级财政财务活动中存在的不真实、不合法、不规范行为，摸清财政改革各项政策的贯彻落实特别是在部门预算方面的情况及存在的突出问题，并有针对性地从宏观上进行综合分析，提出对策和建议。6月份前完成。

　　（二）部门决算审计。对市人事局、市国土资源局、市农业局、市水利水电局、市文化局、市城市管理局、市人防办、市中级人民法院等8个单位2004年度部门预算执行情况进行决算审计。重点审计预算编制的完整性及其执行情况；预算编制的透明度、规范性及其执行情况；部门预算编制中的不真实、不准确的问题；部门预算的收支是否纳入财政综合预算管理；部门预算执行中存在的问题。要通过部门决算审计，达到促进财政改革措施的落实到位、规范财政预算管理、优化财政支出结构、提高财政资金使用效益、预防和治理腐败、加强财政法治建设的目的。6月份前完成。

　　（三）部门预算审计调查。重点对市直有关部门的部门预算编制是否真实、是否合理、合法、以及对财政部门四项改革政策执行情况进行审计调查。

　　二、行政事业审计

　　重点对市物价局、市残联2004年的财务收支执行情况进行审计，并对宜昌市公安局2004年的财务收支执行情况进行审计调查。重点审计（调查）财务收支的真实合法性、执行国家有关政策及财经纪律情况，揭示财务核算及管理中存在的突出问题，以促进加强内部财务管理。

　　三、农业专项资金审计

　　（一）三峡库区移民资金审计。以促进三峡库区移民资金的合理有效使用，保障国家移民政策落实到位为目标，组织对当阳市、枝江市、宜都市、远安县、夷陵区、伍家岗区、点军区、犭虎亭区的2004年度移民资金管理使用情况进行审计。重点审计移民资金计划管理、拨付使用及有关市县区落实移民政策情况，揭露和查处挤占挪用资金、移民政策落实不到位等问题，并针对问题分析原因，提出建议。11月份完成。

　　（二）专项资金审计。对三峡旅游超市土地补偿费、土地出让金、土地交易增值收益情况进行专项审计，以摸清其各类专项资金收支情况，是否存在挤占、挪用的行为。

　　四、社会保障审计

　　以摸清民政事业费管理使用现状，促进加强资金管理，维护社会弱势群体基本利益为目标，对秭归县2004年度中央和地方政府预算安排和社会捐赠的抚恤、安置、救济、救灾和福利彩票公益金等民政事业费进行审计。重点审计资金分配、管理和使用，以及民政部门财务收支情况，揭露和查处滞留、挤占挪用、虚报冒领、违规发放民政事业费，执行“收支两条线”不严、乱收费、私存私放财政资金及其他公款和经费开支控制不严等问题。6月份完成。

　　五、固定资产投资审计

　　（一）建设项目审计。以促进加强项目管理，规范投资行为，提高投资效益为目标，对市机关事务管理局基建工程决算情况、胜利三路延伸段建设项目竣工决算及效益情况、城区防洪护岸工程建设项目2004年度概算执行情况进行专项审计（调查）。重点审计其投资决策、项目管理、资金状况、工程造价及投资效益情况，揭露和查处决策程序不规范，执行法人制、招投标制、监理制、合同制“四制”不严，挤占挪用项目资金、虚报工程造价以及损失浪费等问题。

　　（二）建设资金审计。为了保证城市建设资金有效合理的使用，促进城市建设的发展，将对城市建设投资开发有限公司2003年2月至2004年10月的财务收支进行审计。重点审计资金的真实性和效益状况，有无会计资料失真情况，有无因决策失误造成损失浪费的情况，有无重大违纪违规行为。

　　六、经贸审计

　　（一）全省交通、公路系统财务收支审计。以促进规范部门预算，提高交通建设资金使用效益为目标，对全市10个县市交通、公路系统2004年度预算执行及其他财务收支情况进行审计。重点审计预算编制、批复及执行情况，揭露和查处预算编制不完整、预留待分配支出指标和挤占下级单位预算指标、违规收费、预算外收入不纳入财政专户管理、以及私存私放财政资金及其他公款、转移截留收入等问题。6月份完成。

　　（二）资产负债损益审计。以摸清企业家底，为国企改革服务为目标，对宜化集团、安琪集团2个国有企业资产负债损益情况进行审计。重点审计其资产、负债、损益的真实、合法性、企业内外投资、经济担保、出借资金、股权变动等重大经营决策及个人廉洁自律遵纪守法等方面的情况。6月份完成。

　　七、外资审计

　　以促进加强管理，合理有效利用外资，提高外债偿付能力为目标，对市疾病控制中心卫7、卫10项目、市固废公司的世行贷款项目、长阳招徕河水电投资有限公司外国政府贷款项目、远安县水利局外国政府贷款城市防洪工程项目绩效等进行审计。重点审计国外贷款资金的到位和使用、项目设备的采购和使用、提款报账等情况，揭露项目执行中存在的违反国家法规和国外援款项目协定、以及内部控制中存在的重大缺陷等问题，分析和总结外国政府贷款在城市防洪工程中的绩效情况。

　　八、经济责任审计

　　以加强对权力的监督与制约，促进领导干部认真履行职责，推进党风廉政建设为目标，组织对全市15个党政领导干部和国有及国有控股企业领导人进行经济责任审计。重点审计领导干部在行使经济决策权、经济管理权、经济政策执行监督权中重大经济事项决策情况、重要经济政策法规执行情况、重点资金、资产管理使用情况，并探索离任审计与任中审计结合、合法合规性审计和经济效益审计并重的路子，以促进领导干部依法行政，廉洁自律，提高经济管理水平。

　　九、社会审计组织质量检查

　　以规范社会审计组织执业行为，促进公正执业，提高业务质量和社会信誉为目标，对宜昌市建业会计师事务有限责任公司2004年度执业质量进行检查。重点检查会计师事务所完成验资、会计报表审计等业务活动的合法、合规情况，揭露出具虚假审计报告、损害投资者合法权益、造成国有资产流失等问题，维护经济秩序和投资者的合法权益，逐步建立社会审计组织公平、公正的执业环境，推动注册会计师行业健康发展。10月份完成。

　　十、确保完成市委、市政府和上级审计机关临时交办的其他各项审计任务