新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
银行存款的对账
为了保证银行存款的安全和核算的正确，企业应按期对账。银行存款的对账包括三个方面：
一是银行存款日记账与银行存款收、付款凭证相互核对，做到账证相符；
二是银行存款日记账与银行存款总账相互核对，做到账账相符；
三是在账证、账账相符的基础上，银行存款日记账与银行对账单相互核对，做到账单相符。
银行存款日记账余额与银行对账单余额如有不符，除记账错误外，未达账项的影响是主要原因。所谓未达账项，是指银行与企业之间，由于凭证传递上的时间差，一方已登记入账，而另一方尚未入账的收支项目。银行存款的未达账项具体说有四种情况：
（1）银行已入账但企业未入账的收入；
（2）银行已入账但企业未入账的支出；
（3）企业已入账但银行未入账的收入；
（4）企业已入账但银行未入账的支出。
对于未达账项，应编制“银行存款余额调节表”进行调节。调节后，若无记账差错，双方调整后的银行存款余额应该相等；调节后，双方余额如果仍不相符，说明记账有差错，需进一步查对，更正错误记录。
银行存款余额调节表 单位：元
| 项 目 | 金 额 | 项 目 | 金 额 |
| 企业银行存款日记账余额 加：银行已收、企业未收款 减：银行已付、企业未付款 | 银行对账单余额 加：企业已收、银行未收款 减：企业已付、银行未付款 | ||
| 调节后的存款余额 | 调节后的存款余额 |
调节后的银行存款余额，反映了企业可以动用的银行存款实有数额。
银行存款余额调节表是用来核对企业和银行的记账有无错误，不能作为记账的依据。对于未达账项，无须进行账面调整，待结算凭证收到后再进行账务处理。
【我要纠错】 责任编辑：文会计
上一篇：如何开设用存款账户
下一篇：办理银行结算有哪些基本要求
实务学习指南
距6月报税结束还有天
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号