浙地税函[2009]187号
颁布时间：2009-05-15 11:21:25.000 发文单位：浙江省地方税务局
各市、县（市、区）地方税务局（不发宁波），省地方税务局直属一分局、稽查局：
现将《财政部 国家税务总局关于执行企业所得税优惠政策若干问题的通知》（财税［2009］69号）转发给你们，并作如下补充规定，请一并贯彻执行。
一、《浙江省地方税务局关于印发<企业所得税年度纳税申报表>的通知》（浙地税函［2009］44号）附件《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》附表五《税收优惠明细表》中：
对第45行“企业从业人数”的填报说明修改为：填报纳税人全年平均从业人员，按照纳税人月平均从业人员平均计算，计算公式为月平均值=（月初值+月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。
对第46行“资产总额”的填报说明修改为：填报纳税人全年资产总额平均数，按照纳税人月平均资产总额平均计算，计算公式为月平均值=（月初值+月末值）÷2，全年平均值=全年各月平均值之和÷12，用于判断是否为税收规定的小型微利企业。
二、对《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）》及《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》第13行“减免所得税额”的填报说明修改为：第13行“减免所得税额”：填报当期实际享受的减免所得税额，第13行≤第12行。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。
三、删除《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（B类）》附表《税收优惠明细表》中的第10、21、22、23行及其相关填报说明。
四、浙江省地方税务局《小型微利企业认定办法<试行>》（浙地税函［2009］80号）第一条和《小型微利企业认定申请表》（附件2）中的“从业人数”、“资产总额”按本通知第一条规定执行。
五、已按原规定进行2008年度企业所得税汇算清缴的企业，如与本通知规定不符的，需按本通知规定重新进行年度纳税申报。
各地要抓紧广泛宣传，做好培训辅导，认真贯彻落实。实际执行中遇到问题，请及时向省局（税政二处）反映。
二ΟΟ九年五月十五日
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