深国税发[2011]62号
颁布时间：2011-05-07 17:22:14.000 发文单位：深圳市国家税务局
各区国家税务局，各直属机构，各基层分局：
现将《国家税务总局关于发布<资产损失所得税税前扣除管理办法>的公告》(国家税务总局公告[2011]25号，以下简称“25号公告”)转发给你们，市局补充如下意见，请一并遵照执行。
一、应以清单申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失，采取申报表附报形式，纳税人在进行年度申报时，将《企业资产损失清单申报表》随同企业所得税年度纳税申报表一同申报。
二、应以专项申报的方式向税务机关申报扣除的资产损失，纳税人需在年度纳税申报前，向主管税务机关进行专项申报。各单位文书受理岗通过“文书受理—备案类文书—企业资产损失专项申报表”将纳税人申报的《企业资产损失专项申报表》及相关证据资料录入(扫描)CTAIS系统，并打印相应受理通知书交纳税人。
三、鉴于25号公告发布后，相应的CTAIS和网站等系统需要进行改造和完善，在相应系统功能未完成改造前，对于按上述第一、二条要求报送的《企业资产损失清单申报表》和《企业资产损失专项申报表》及相关证据资料，纳税人可先行进行纸质申报，税收管理员负责接收和保管纸质资料。待系统功能上线运行后(具体时间另行通知)，税收管理员将相关资料交文书受理岗进行补录。
四、对目前已经受理未完成审批的资产损失，按25号公告执行；对已经受理并完成审批的资产损失，按审批结果办理，不再另行处理。
五、各单位应采取多种渠道加强宣传辅导，使纳税人了解税收政策的变化和征管流程的调整，及时做好企业资产损失的申报工作。新启用的表单《企业资产损失清单申报表》和《企业资产损失专项申报表》，各单位自行联系国瑞印刷厂领取使用。原CTAIS系统中“企业资产损失税前扣除申请审批表(上级审批)”和“企业资产损失税前扣除申请审批表”停止使用。
六、企业所得税汇算清缴结束后，税收管理员应充分利用CTAIS系统数据，及时进行纳税评估。
七、各单位在执行中遇到问题请及时反馈市局所得税处。
二○一一年五月七日
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