厅机关各处室、厅属各单位：

　　《陕西省财政厅关于加强内部监督和管理的意见》经2007年4月27日厅务会议审议并通过，现印发你们，请认真贯彻执行。

　　二○○七年六月一日

陕西省财政厅关于加强内部监督和管理的意见

　　为建立健全财政部门内部监督制约机制，强化我厅内部监督管理工作，规范财政管理行为，实现依法理财、规范理财、科学理财，根据《财政部门内部监督检查暂行办法》和《中华人民共和国会计法》的有关规定，现就我厅开展内部监督检查、规范固定资产管理、加强会计人员管理，实行政务公开和日常监管工作提出以下意见：

　　一、充分认识加强财政内部监督和管理工作的重要性。

　　财政内部监督是财政管理的重要组成部分，是依法理财、规范理财和科学理财的需要，是对财政管理机制的自我完善。加强财政内部监督管理，是维护财经秩序，提高财政资金使用效益的重要保证，是推进财政体制创新，健全财政内部制约机制，保障各项政策贯彻落实的重要措施，也是防范和遏制财政违纪行为发生的必然要求。加强财政内部监督和管理，对于促进财政职能的有效发挥，规范财政管理行为，提高财政管理水平，促进财政改革和财政部门廉政建设，具有十分重要的意义。

　　二、认真开展内部监督检查。

　　（一）监督检查的组织与实施。财政监督检查局（以下简称监督局）在厅党组的领导下，依照有关法律、法规、规章和制度，独立行使内部监督检查权；客观、真实地反映被查单位情况，提出整改意见或加强财政、财务管理的意见和建议，经厅党组审定后，向被查单位下达内部检查结论通知。

　　（二）监督检查工作计划管理及方法。监督局根据财政部的工作部署和我厅财政工作实际，确定内部监督检查工作重点，年初编制内部监督检查工作计划，报厅党组批准后组织实施。每年对厅业务处室或厅属单位的检查面原则上不低于30%.检查时限一般以上年度和本年度为主，必要时可追溯到以前年度。检查可采用全面检查或重点抽查的方式进行。

　　（三）监督检查的范围和内容。厅内部监督检查的重点是厅机关各处室、厅属各单位在财政收支、审批事项、制度建设和日常财务管理等工作中执行国家有关法律、法规、规章和内部管理制度的情况。具体检查内容包括：部门预、决算的审核、批复落实情况；国库资金的解缴、退付和拨付情况；专项资金的分配、使用情况；政府债务资金的管理情况；非税收入资金的管理情况；上级财政与下级财政资金结算情况；国有资产和财务管理情况；银行账户及专户资金的管理情况；财政机关的财务收支、会计基础工作和内部控制制度情况；直属单位的财务收支和会计信息质量情况；审计部门和内部检查提出问题的整改落实情况；财政法规和财务会计制度的制定和执行情况；其他需要检查的事项。

　　（四）检查的程序。监督局派出检查组于进点前7个工作日向被查单位发出内部检查通知书。情况特殊，事前下达内部检查通知书对检查效果有明显影响的，经厅领导批准，可不提前下达内部检查通知书。

　　检查组根据检查情况，撰写内部检查报告。检查组向监督局提交内部检查报告前，要征求被查单位意见。被查单位收到报告之日起5个工作日内，向检查组提交书面意见或说明，在规定期限未提交书面意见或说明的，视为无异议。检查组对有异议的问题，要进一步核实，如有必要，应修改检查报告。

　　检查结束后10个工作日内（特殊情况可延长到30个工作日），检查组应完成内部检查报告。报告的内容包括：检查的范围、内容、方式和时间，被查单位财政财务管理、预算执行和制度建设的基本情况，被查单位工作的基本评价，加强财政财务管理的建议，检查组认为应当报告的其他事项，检查组组长签名，报告日期。

　　检查组在报送检查报告时，应将被查单位书面意见或说明，一并上报监督局。监督局按规定程序进行审核，报厅党组审定后，对被查单位下达内部检查结论通知。

　　（五）主要负责人离任监督检查。厅属财务独立核算单位主要负责人（不含企业），因晋升、调任、转任、轮岗、退休、辞职、辞退、解聘、辞聘等原因离开工作岗位前，由厅人事、监察部门提出，监督局对其任期内财务收支的真实性、合法性；国有资产管理情况以及债权、债务情况，非税收入资金的管理和使用情况，经费管理使用情况，执行和遵守国家财经纪律情况，以及其他需要监督检查的事项进行监督检查。监督检查结论，作为对被监督检查单位负责人的晋升、调任、转任、轮岗、免职、辞职等提出审查意见及业绩考核的参考依据，并归入干部考核档案。

　　（六）各单位应积极配合做好内部监督检查工作。内部监督检查是财政部门的共同职责，厅各单位要积极配合内部监督检查工作。检查期间，被查单位要按检查组的要求，及时、全面、客观地提供有关发文、拨款、签报、报表、账簿以及其他相关材料，并对所提供资料的完整性和真实性负责。检查结束后，被查单位要按内部检查结论通知的要求，积极进行整改，并于1个月内将整改情况上报分管厅长，并抄送监督局。

　　三、规范固定资产管理。

　　厅机关各处室、厅属各单位固定资产管理和使用，按照分级、分类管理，责任到人，物尽其用的原则进行。

　　（一）厅办公室应根据《陕西省行政事业单位国有资产管理实施办法》，制定我厅固定资产管理的规章制度；负责建立厅机关各处室、厅属财务代管事业单位固定资产总账、明细账和固定资产卡片，确保“账实相符、账卡相符”；具体办理厅机关各处室、厅属财务代管事业单位固定资产的购置、划转和报废的鉴定审批以及有关手续；对房屋和建筑物实施管理；组织厅机关各处室及厅属财务代管事业单位固定资产的清查、登记、统计、汇总以及日常管理和监督检查工作。

　　厅机关各处室及厅属财务代管事业单位负责固定资产的使用和保管，要建立部门固定资产登记表，严格领用管理，确保固定资产的安全完整。

　　（二）厅属其他事业单位和厅属财务独立核算单位，要设置固定资产总账、明细账和“固定资产卡片”，确保“账实相符、账卡相符”；具体办理本单位、本部门固定资产的购置、划转和报废等审批手续；做好固定资产的清查、登记、统计、汇总及日常管理和监督检查工作。

　　（三）各单位主要负责人是本单位固定资产管理的第一责任人。对使用年限1年以上、单价500元以上、专用设备单价800元以上，并在使用过程中基本保持原有物质形态资产的使用、维护、保养、清查、登记、汇总、上报等日常管理工作，要确定专人负责，保证资产的安全完整和账目与实物相符。固定资产管理人员工作变动时，要认真做好实物、账目的清点移交工作。

　　（四）各单位要根据《陕西省行政事业单位国有资产管理实施办法》，落实本单位资产个人领用交还登记卡制度。工作人员调动、退休时，办理交还手续后，方可办理相关手续。每年末，各单位要对本单位固定资产进行一次全面清查，根据清查结果及时调整账务。

　　（五）人事、监察部门要将固定资产管理工作纳入单位和个人年度考核范围，定期检查评比，作为考核管理工作的重要依据。

　　四、加强会计人员管理。

　　（一）厅人事处、监察室、监督局、会计处和培训中心共同负责厅各单位在岗会计人员的管理、监督工作。人事处负责厅各单位会计岗位人员备案、调配、奖惩、业绩考核等工作；会计处和培训中心负责在岗会计人员的业务指导、任职资格的审查、继续教育、会计从业资格证管理工作；监察室和监督局负责厅各单位会计信息质量的监督检查工作。

　　（二）各单位会计人员必须持《会计从业资格证》上岗。轮岗、新调整到会计岗位工作的人员，无《会计从业资格证》者，须参加会计从业资格考试，考试合格后，方可上岗执业。

　　（三）坚持账款分管原则，各单位的会计、出纳工作不得由一人兼任。

　　（四）各单位会计岗位人员需报人事处备案。会计人员调动或离职时，所在单位必须事先通知人事处，经人事处通知监察室和监督局监交，并办理交接手续后，方可办理调动或离职手续。

　　（五）对于忠于职守、成绩显著的会计人员，人事处结合年终工作总结和评选优秀公务员、先进工作者给予表彰。对玩忽职守、不宜担任会计工作的，由人事处提出建议，由所在单位及时调换工作岗位。

　　五、实行财务公开。

　　（一）厅机关各处室主要负责人每年（12月底以前），要向本处室公开包干经费的拨付、使用和管理情况。

　　（二）厅属各单位主要负责人每半年（6月底和12月底以前），要向本单位公开内部经费管理使用情况。

　　六、加强日常监管。

　　（一）厅机关各处室要制定和完善业务管理制度、内控制度、财务管理制度，加强对财政、财务的监督与管理。加强内部监督制约机制建设，确保财政资金分配的合理、安全、规范、高效。

　　（二）厅机关各处室要将新出台的有关财税法规、政策、制度、规定及时抄送监督局。各业务处室召开的有关重要会议和举办的重要业务培训，应通知监督局参加。

　　（三）厅属各单位要建立健全业务工作制度、内部财务制度，确保资金规范、合理、安全使用。

　　（四）厅机关各处室、厅属各单位网络业务系统要为监督局留有接口，监督局要及时与各处室、单位沟通信息，通报财政监督的有关政策和内部监督检查工作情况。

　　2007年10月10日