各有关市州注册会计师管理中心、各有关会计师事务所：

　　为了做好2010年会计师事务所执业质量检查工作，巩固会计师事务所开展深入学习实践科学发展观活动和整改落实工作成果，我会制订了《2010年湖北省会计师事务所执业质量检查工作方案》，现予印发，并就有关事项通知如下：

　　一、请按照《会计师事务所执业质量检查制度》、《中国注册会计师协会关于改进和加强行业监管工作的意见》（会协[2010]12号）和《2010年湖北省会计师事务所执业质量检查工作方案》的要求，积极开展2010年会计师事务所执业质量检查工作。

　　二、请有关市州注册会计师管理中心根据鄂注协制定的《2010年湖北省会计师事务所执业质量检查工作方案》，切实抓好执业质量检查的组织准备工作，并写出简明扼要的组织准备工作的汇报材料；请有关会计师事务所认真搞好执业质量自查工作，并写出实事求是的自查工作汇报材料。

　　三、请有关市州注册会计师管理中心和会计师事务所如实向省注协检查组汇报组织准备情况和自查情况，并将汇报材料、自查材料于现场检查时交给检查组，作为检查工作底稿的组成部分。

　　附件一：2010年湖北省会计师事务所执业质量检查工作方案

　　附件二：2010年湖北省被检查会计师事务所名单

二0一0年五月二十五日

　　附件一：

2010年湖北省会计师事务所执业质量检查工作方案

　　一、检查的指导思想

　　2010年会计师事务所执业质量检查工作以国务院办公厅转发财政部《关于加快发展我国注册会计师行业的若干意见》（国办发[2009]56号）精神为指导，支持事务所做大做强和做精做专，强化行业诚信建设，加强会计师事务所执业质量检查，提高注册会计师职业道德水平，切实维护公众利益。

　　二、检查的主要对象

　　按照《会计师事务所执业质量检查制度》（以下简称《检查制度》）和中注协的要求，我省注协统一部署对全省会计师事务所的执业质量检查工作。2010年省注协将重点检查64家事务所，其中省直14家，市州47家，证券资格事务所3家。

　　在现场检查过程中，对新设立的事务所、近几年内没有检查的事务所、高龄注册会计师出具业务报告较多的事务所、开展高新技术企业认定专项审计等新业务较多的事务所、执业能力与承办业务数量严重失调的事务所以及新近完成合并的事务所等，将予以检查关注。

　　省注协按照中注协的统一部署，将中注协确定的证券资格事务所的有关分所（湖北3家）列入本省2010年度检查对象，配合中注协同步开展总分所联动检查。

　　三、检查的重点内容

　　检查业务报告的范围主要是2010年度出具的鉴证业务报告以及2009年度以来出具的高新技术企业认定专项审计报告。在现场检查中，加强对高新技术企业认定等新业务的检查；加强对频繁转所的注册会计师以及65周岁以上注册会计师出具的业务报告的检查。在抽查业务报告时，考虑样本选取的充分性和代表性。

　　对事务所执行执业准则的检查内容主要包括：（1）是否严格遵循质量控制准则的要求，建立并完善质量控制制度，这些制度是否得到有效执行。（2）是否按照审计准则的要求进一步完善了审计规程，审计规程是否充分体现了风险导向审计理念。重点关注重大审计程序的实施是否到位，重要审计证据的搜集是否充分适当，重要审计结论的形成是否恰当。（3）是否在开展初步业务活动的基础上，制定总体审计策略和具体审计计划，合理确定审计的范围、时间和方法。（4）是否全面了解被审计单位及其环境，充分识别财务报表存在的重大错报风险。（5）是否合理确定控制测试的性质、时间和范围。（6）是否合理确定实质性程序的性质、时间和范围，是否将函证、监盘、固定资产检查、会计估计审计等常规审计程序落实到位。（7）是否在充分实施审计程序、获取充分适当审计证据的基础上，形成恰当的审计结论，出具审计报告。

　　在检查过程中，应加大对事务所业务质量控制制度的建立、执行情况和职业道德规范遵守情况的检查力度，重点检查是否存在违反独立性原则的行为，并结合职业道德的检查，重点检查是否存在压价竞争等不正当竞争行为以及是否存在串通舞弊、挂名签字、兼职执业等违法、违规行为。此外，在检查中，还将关注事务所是否为执行新的《中国注册会计师职业道德守则》做了必要的准备。

　　对证券资格事务所重点检查以分所名义出具的业务报告，充分关注分所的质量控制制度是否与总所一致，总所对分所业务质量的监控情况；分所对审计准则、质量控制准则和职业道德规范的遵循情况，以及分所是否在人事、财务、业务、技术标准、信息管理等方面与总所实现了实质性统一。

　　四、检查的时间安排

　　（一）检查准备阶段（5月12日至6月22日）。5月底以前省注协制定和发布事务所检查通知和检查方案，确定被检查单位和检查人员名单，明确检查要求。6月上中旬被检查事务所进行自查；6月22日省注协召开全省会计师事务所检查工作布置暨培训会，布置检查工作，对检查人员进行培训。

　　（二）检查实施阶段（6月23日至7月7日）。用15天时间组织对省直和市州等64家会计师事务所进行现场检查。

　　（三）检查汇总阶段（7月8日至7月17日）。用10天时间对现场检查的资料、问题等信息进行整理、分析、汇总后，将检查报告及处理建议报中注协。

　　（四）论证和处理阶段（7月18日至10月底）。根据对事务所的检查结果，组织专家进行论证，并根据惩戒办法的规定进行相应处理。

　　五、检查的组织协调

　　（一）建立领导专班。省注协成立2010年会计师事务所执业质量检查领导专班，省注协处长尹祚田任组长、副秘书长魏汉斌任副组长；领导专班下设执业质量检查办公室，办公室设在省注协监管部。检查办公室工作人员：严少斌、王红、王 君。检查办公室下设6个检查小组（51名检查人员）开展全省执业质量检查工作。

　　（二）进行检查分组。第一组检查省直会计师事务所；第二组至第五组4个检查小组对有关市州实行异地交叉检查；第六组检查3个证券资格事务所。每个检查组由省注协指派组长，组长负责检查的各项组织协调工作。检查分组如下：

　　第一组检查省直，熊书明任组长；

　　第二组检查武汉、孝感，方开生任组长；

　　第三组检查黄冈、黄石、咸宁、恩施、鄂州，陈元华任组长；

　　第四组检查荆州、宜昌、神农架，王少明任组长；

　　第五组检查襄樊、十堰、随州，徐贵诚任组长；

　　第六组检查证券资格事务所，孙长全任组长。

　　（三）检查注意事项。

　　1．各市州注册会计师管理中心负责检查组与本地事务所执业质量检查相关事务的衔接与协调，确保检查工作的 顺利进行；

　　2．检查组进入被检查事务所之后，应当首先将检查工作的时间安排和相关事项告知该所；

　　3．检查人员必须按照检查培训的规范化要求，做到程序到位、底稿完整、情况清楚；每家事务所最后认定的检查情况必须要有电子版，以便省内汇总及上传中注协行业管理信息系统。

　　4．检查结束时，检查组要本着实事求是的原则，及时完成检查报告，并告知事务所检查情况，不得违反检查程序及规定擅自作出任何处理决定；

　　5．检查人员应当努力提高检查效率，按期完成对事务所的检查，尽量减少对事务所正常业务工作的影响。

　　六、检查的有关要求

　　第一，各市州要高度重视2010年会计师事务所执业质量检查工作，把做好执业质量检查工作作为学习实践科学发展观活动的具体行动，并将其作为检验学习实践活动成果的一项重要衡量标准，加强组织领导，保证检查力量的配备，真正把专业能力强、诚信水平高的注册会计师安排到检查队伍中来，确保检查工作不走过场、不留死角、不打折扣，取得实实在在的成效。参加这次检查的人员，中途不得无故退出或调换。参加此次检查的注册会计师，其检查时间可抵充后续教育培训时间。

　　第二，各有关会计师事务所应当做好充分的自查工作。在省注协组织的检查小组进行现场检查前，市州管理中心应提前5个工作日通知被检查事务所，并督促事务所提前做好自查工作。自查的内容主要包括内部质量控制制度的建立情况及运行的有效性评价、业务报告质量复核、遵守职业道德规范情况、业务档案归档、财务管理的规范性等，并写出简明扼要的自查汇报材料交检查组。

　　第三，努力加强专职和兼职的执业质量监管队伍建设。以2010年执业质量检查工作为契机，锻炼、培养、发现和提高一批政治素质高、专业能力强的质量监管人员，建立一支专职与兼职相结合的相对稳定的监管队伍。同时，要切实加强监管队伍的廉政建设。为了保证检查工作的客观、公正，检查组在现场检查期间的食宿、交通等费用全部由省注协统一安排，不准接受被检查会计师事务所的任何宴请和馈赠。

　　第四，加强执业质量检查活动的信息沟通。接受检查的会计师事务所要积极配合执业质量检查工作，及时提供必要的档案资料，安排相关人员接受检查组的询问，解答相关问题。检查组要按照要求对被检查单位作出实事求是的检查结论，且检查结论必须由被检查会计师事务所的主任会计师签字认可。各个检查组要与省检查办公室保持紧密联系，随时汇报检查进展情况与存在的问题，并及时将执业质量检查的相关数据按照要求填报之后，全部上报省注协，以便省注协将执业质量检查的有关信息及时上传到中注协行业管理信息系统。

　　第五，加大执业质量检查工作的宣传力度。省注协将结合国办56号文件的贯彻实施，从会计师事务所深入学习实践科学发展观活动出发，大力宣传行业执业质量检查工作成果。对各地检查中遇到的专业疑难问题提供技术援助，并派员到现场进行巡查、指导。检查工作结束后，省注协将总结分析检查中发现的事务所执业质量方面存在的共性问题，为进一步加强行业执业质量监管找到切入点。

　　附件二：

2010年湖北省被检查会计师事务所名单

　　序号 事务所名称

　　1 湖北中咨信达会计师事务有限公司

　　2 湖北永鉴会计师事务有限公司

　　3 武汉精审会计师事务所

　　4 湖北民生会计师事务有限责任公司

　　5 湖北中际会计师事务有限责任公司

　　6 湖北鑫明会计师事务有限公司

　　7 湖北安华会计师事务有限公司

　　8 湖北长信会计师事务有限责任公司

　　9 湖北裕华会计师事务有限公司

　　10 湖北伟业会计师事务所有限责任公司

　　11 湖北海威会计师事务有限公司

　　12 湖北长江会计师事务有限公司

　　13 湖北同兴会计师事务有限公司

　　14 湖北科信会计师事务有限公司

　　15 武汉中天奇会计师事务有限责任公司

　　16 武汉德诚联合会计师事务所

　　17 武汉华莱士会计师事务所

　　18 武汉方瑞会计师事务所

　　19 武汉民安会计师事务所

　　20 武汉信易鑫宝联合会计师事务所

　　21 武汉一航会计师事务所

　　22 武汉信实有限责任会计师事务所

　　23 武汉双胜联合会计师事务所

　　24 湖北诚康未来会计师事务有限公司

　　25 武汉海珀会计师事务所

　　26 湖北恒峰会计师事务有限公司

　　27 湖北梦阳有限责任会计师事务所

　　28 黄石荆山联合会计师事务所

　　29 湖北阳新广信联合会计师事务所

　　30 大冶诚信有限责任会计师事务所

　　31 黄石安信联合会计师事务所

　　32 湖北齐兴会计师事务有限公司

　　33 武穴中兴会计师事务有限责任公司

　　34 咸丰振兴联合会计师事务所

　　35 湖北建始三公联合会计师事务所

　　36 恩施公信联合会计师事务所

　　37 咸宁公信会计师事务有限责任公司

　　38 通城通正会计师事务有限公司

　　39 湖北中天会计师事务事务有限责任公司

　　40 湖北永德有限责任会计师事务所

　　41 湖北郢信会计师事务有限责任公司

　　42 湖北明达会计师事务有限公司

　　43 湖北大信瑞达信会计师事务有限公司

　　44 湖北五环会计师事务有限公司

　　45 湖北华审会计师事务有限公司

　　46 宜昌三峡会计师事务所有限公司

　　47 湖北隆兴会计师事务有限责任公司宜昌分公司

　　48 国富浩华会计师事务所有限公司宜昌分所

　　49 宜昌天成会计师事务有限公司

　　50 湖北神农架正兴联合会计师事务所

　　51 湖北弘正会计师事务有限公司

　　52 襄樊华炬会计师事务有限公司

　　53 襄樊珠泉会计师事务有限公司

　　54 襄樊财富苑会计师事务有限公司

　　55 襄樊市公信力会计师事务所

　　56 十堰晨帆联合会计师事务所

　　57 十堰道一联合会计师事务所

　　58 湖北精信有限责任会计师事务所

　　59 湖北大信天健会计师事务有限公司

　　60 湖北弘信会计师事务有限公司

　　61 随州方正有限责任会计师事务所

　　62 中准湖北分所

　　63 中瑞岳华湖北分所

　　64 立信大华湖北分公司