一、租赁业务涉及的税种和主要税目
二、租赁业务标的物的税务处理技巧
1、不动产租赁的税务问题
问题1：不动产融资租赁按哪个税目缴纳营业税？是否适用差额纳税？
问题２：出租房产缴纳房产税是否必须在房产所在地申报？租金明显偏低，能否以原值计征房产税？
问题３：自用房产改为出租怎样缴纳房产税？自用房产仅部分出租怎样缴纳房产税？未进行工程决算但部分出租的房产是否缴纳房产税？其折旧是否可以税前扣除？
问题４：开发产品（商品房）出租收入怎样缴税？未出售车库收取的停车费怎样缴税？场地租赁费是否缴纳房产税？
问题5：出租地下人防工程怎样缴税？收取地下停车费怎样缴纳营业税？土地增值税清算时用于出租的地下停车场面积是否属于可售面积？地下车位的出租收入是否缴纳土地增值税？
问题6：土地转让和土地租赁有什么不同？土地租赁收入怎样纳税？是否缴纳房产税和土地使用税？承租方土地租赁发生的支出怎样进行账务处理和税前扣除？
问题7：承租方租入场地后改造房屋如何进行账务处理？由谁缴纳房产税？怎样缴纳？
问题8：承租方租地建房怎样进行账务处理？由谁缴纳房产税？怎样缴纳？租用集体土地是否缴纳土地使用税？
2、动产租赁的税务问题
问题１：自产产品出租是否应作进项税额转出？
问题２：有形动产租赁按规定选择简易计税时可否开具增值税专用发票？
问题３：远洋运输的期租、程租和光租分别怎样缴税？
问题４：航空运输的湿租和干租分别怎样缴税？
问题５：员工上下班的班车租赁费，承租方能否在福利费中列支？出租方应当怎样缴税？
3、混合租赁的税务问题
问题1：同时出租房产和设备，出租方怎样缴税？承租方应当索取什么样的票据？
问题2：购买耗材同时租赁办公设备，出租方怎样缴税？承租方应当索取什么样的票据？
三、租赁业务当事人的纳税身份定性
1、经营模式是否决定纳税身份
问题1：采取承租经营的，出租方和承租方分别怎样纳税？分别怎样进行账务处理？
问题２：产权式酒店经营业主的租金收入怎样缴税？怎样进行账务处理？无金额的租赁合同怎样缴纳印花税？
问题３：商场出租柜台怎样缴纳房产税？商场统一招商、统一收银，按保底+收入抽成方式获取收益，并与商户签订联营协议，是场地租赁还是代销货物？商场是否缴纳增值税？怎样缴纳房产税？商户是否纳税？商户应当向商场索取什么样的票据？商场和商户分别怎样进行账务处理？
问题４：商场以联营方式提供经营场地给电子娱乐城，按实际营业款抽成，按实际用电量收取电费。抽成收入是否按租赁业纳税？电费是否属于价外费用？是否作增值税进项转出？商场和电子娱乐城分别怎样进行账务处理？
问题５：以房产投资收取固定利润怎样缴税？如果按保底+利润分成方式获取利益，投资方怎样纳税？被投资方应当索取什么样的票据？如果投资的不是房产而是设备，投资方怎样纳税？被投资方应当索取什么样的票据？投资方和被投资方分别怎样账务处理？
2、出租方身份是否决定纳税身份
问题1：转租土地或房屋怎样缴税？可否按差额缴税？
问题2：向行政单位租房，出租方是否纳税？承租方应取得何种票据？

问题3：租用军队房屋，出租方是否纳税？承租方可以使用军队票据作税前扣除吗？ 问题4：租用部队土地进行开发怎样缴税？
问题５：房东不负担税费不提供发票怎么办？
问题６：出租方是境外公司，承租方支付境外不动产租赁费是否代扣税费？在境外签订的租赁合同是否缴纳印花税？
问题７：航空公司从境外包租飞机如何纳税？
问题８：单位集资建房出租收入怎样缴税？分配租赁收入时怎样缴纳个人所得税？
3、承租方身份是否决定纳税身份
问题1：判断融资租赁和经营租赁的标准是什么？
问题2：如何判定融资租赁和分期收款？
问题3：融资租赁合同是按照借款合同还是按照租赁合同缴纳印花税？
问题４：融资租赁承租方和出租方分别怎样进行账务处理？分别怎样纳税？
问题５：融资性售后回租承租方和出租方分别怎样进行账务处理？分别怎样纳税？
问题６：只签订了《售后回租协议》没有实质业务如何进行税务处理？
问题７：售后返租商品房如何进行税务处理？
问题８：公司为职工租房的租金如何核算？支付的租金是否并入职工薪金计算缴纳个人所得税？
四、租金及支付方式的税务处理技巧
1、提前收取（支付）租金的税务问题
问题1：收取租赁押金出租方怎样进行账务处理？是否纳税？承租方怎样进行账务处理和税前扣除？
问题2：以租赁押金抵顶违约金，出租方是否纳税？承租方怎样进行账务处理和税前扣除？
问题3：预收租金出租方怎样进行账务处理和纳税？承租方怎样账务处理和税前扣除？
问题4：租赁合同未实际履行，收取的租赁押金或预收租金不退还的，出租方是否纳税？承租方能否税前扣除？出租方和承租方分别怎样进行账务处理？
问题5：跨年度提前收取租金，出租方怎样进行账务处理和纳税？可否分期缴纳房产税？承租方怎样进行账务处理和税前扣除？
问题6：跨年度提前一次性收取租金，出租方怎样进行账务处理和纳税？承租方怎样进行账务处理和税前扣除？
问题7：以装修费折抵租金，出租方怎样进行账务处理和纳税？租入房产的装修费是否缴纳房产税？承租方怎样进行账务处理和税前扣除？提前结束租赁的装修费，承租方怎样扣除？签订的《解除租赁合同》是否缴纳印花税？
问题8：筹建期内支付的租金，承租方怎样进行账务处理和税前扣除？
2、滞后收取（支付）租金的税务问题
问题1：按年递增收取租金，出租方怎样进行账务处理和纳税？承租方怎样进行账务处理和税前扣除？
问题2：跨年度滞后收取租金，出租方怎样进行账务处理和纳税？承租方怎样进行账务处理和税前扣除？
3、混合收取（支付）租金的税务问题
问题1：同时收取租金和水电费，出租方怎样开具发票、进行账务处理和纳税？承租方怎样账务处理和税前扣除？
问题2：同时收取租金和物业费，出租方怎样开具发票、进行账务处理和纳税？承租方怎样账务处理和税前扣除？
4、无租使用或免收租金的税务问题
问题1：无租使用房产怎样缴纳房产税？关联企业的免租房产是否缴纳房产税？企业将自有的房产免费提供给职工怎样缴税？
问题2：免收租金期间的房屋怎样缴纳房产税？承租方怎样进行税前扣除？