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一、"双软企业"财税优惠政策综述
1、增值税税收优惠
2、营业税税收优惠
3、企业所得税税收优惠
4、个人所得税财税优惠
二、"双软企业"如何充分享受增值税税收优惠
1.软件产品增值税优惠政策的适用范围
2.新政策与以往政策比较
3.软件产品增值税即征即退税额计算方法
4.软件产品定义和分类的界定
5. 嵌入式软件产品纳税筹划
三、"营改增"税改应对策略
1、"营改增"涉及软件行业的内容
1.1研发服务
1.2技术转让服务
1.3技术咨询服务
1.4软件服务
1.5信息系统服务
1.6业务流程管理服务
1.7设计服务
1.8商标和著作权转让服务
1.9知识产权服务
2、"营改增"对软件企业的影响
2.1营改增即征即退政策的具体规定
2.2企业如何应对减免税政策分开核算的相关要求
2.3充分利用营改增实施时间差降低税负的基本方法
2.4零税率与免税的税负差别
2.5如何充分利用零税率政策争取退税
2.6如何规避出口退税操作失误带来的税收负担
2.7巧用放弃减免税资格降低企业综合税负
2.8如何申请财政补贴以弥补因营改增带来的税负增加
四、"双软企业"如何充分享受企业所得税税收优惠
1、 软件企业的所得税税收优惠
2、 软件企业认定的新老划断，哪些企业需按新办法进行认定，哪些企业可按老办法认定
3、 软件企业认定的政策依据
4、 新老办法在软件认定政策标准上的差异
5、 新的认定办法中对于审计报告的要求和审计注意事项
6、 如何界定软件企业认定中的研究开发费用
6.1研究开发费用的归依依据
6.2研究开发的含义及定制化软件的开发是否属于企业的研究开发
6.3企业研究开发管理财务核算的基本要求
6.4研究开发费用的内容
6.5增值税退税款和政府资助款用于研发支出存在的问题及解决方式
6.6高新技术企业认定研发费用专项审计能否替代软件企业认定中的专项审计
6.7如何对软件企业认定的研发费用与高新认定的研发费用进行协调
7、如何界定软件产品开发销售（营业）收入和软件产品自主开发销售（营业）收入
7.1如何正确界定企业的软件收入
7.2软件收入核算的基本要求
7.3收入总额的界定及如何正确计算软件收入比例
五、"双软企业"获得认定后的注意事项
1、软件企业常见的税收风险点
1.1增值税
（1）是否存在递延销售收入问题，比如在初验完成后才确认收入。
（2）是否存在固定资产抵扣进项税额问题。
（3）是否存在研发中领用的物料所含进项税额未在软件销售收入中进行分摊的问题。（软件享受超税负返还政策）
（4）是否存在国、地税税种混淆问题，比如将应缴纳增值税的设备、软件销售收入缴纳营业税问题。
（5）软件产品增值税即征即退税额的计算不准确
1.2.企业所得税
（1）关于研究开发费用加计扣除项目，是否存在超范围归集研究开发费问题，是否存在个别项目未按实际发生金额而是按计提金额进行加计扣除问题。
（2）关于补贴收入问题，是否存在企业所得税财政返还与科技三项经费未缴税问题。
（3）不征税收入的支出纳税调整问题
1.3个人所得税
（1）旅游费、礼品等代扣代缴个人所得税问题。
（2）是否存在奖金发放未足额代扣代缴个人所得税问题，包括以实物形式发放。
（3）企业年金是否代扣代缴个人所得税，2014年后如何处理。
2、税务机关对"双软企业"认定后的重点关注事项
3、享受财税优惠的业务流程管理
1、增值税税收优惠
2、营业税税收优惠
3、企业所得税税收优惠
4、个人所得税财税优惠
二、"双软企业"如何充分享受增值税税收优惠
1.软件产品增值税优惠政策的适用范围
2.新政策与以往政策比较
3.软件产品增值税即征即退税额计算方法
4.软件产品定义和分类的界定
5. 嵌入式软件产品纳税筹划
三、"营改增"税改应对策略
1、"营改增"涉及软件行业的内容
1.1研发服务
1.2技术转让服务
1.3技术咨询服务
1.4软件服务
1.5信息系统服务
1.6业务流程管理服务
1.7设计服务
1.8商标和著作权转让服务
1.9知识产权服务
2、"营改增"对软件企业的影响
2.1营改增即征即退政策的具体规定
2.2企业如何应对减免税政策分开核算的相关要求
2.3充分利用营改增实施时间差降低税负的基本方法
2.4零税率与免税的税负差别
2.5如何充分利用零税率政策争取退税
2.6如何规避出口退税操作失误带来的税收负担
2.7巧用放弃减免税资格降低企业综合税负
2.8如何申请财政补贴以弥补因营改增带来的税负增加
四、"双软企业"如何充分享受企业所得税税收优惠
1、 软件企业的所得税税收优惠
2、 软件企业认定的新老划断，哪些企业需按新办法进行认定，哪些企业可按老办法认定
3、 软件企业认定的政策依据
4、 新老办法在软件认定政策标准上的差异
5、 新的认定办法中对于审计报告的要求和审计注意事项
6、 如何界定软件企业认定中的研究开发费用
6.1研究开发费用的归依依据
6.2研究开发的含义及定制化软件的开发是否属于企业的研究开发
6.3企业研究开发管理财务核算的基本要求
6.4研究开发费用的内容
6.5增值税退税款和政府资助款用于研发支出存在的问题及解决方式
6.6高新技术企业认定研发费用专项审计能否替代软件企业认定中的专项审计
6.7如何对软件企业认定的研发费用与高新认定的研发费用进行协调
7、如何界定软件产品开发销售（营业）收入和软件产品自主开发销售（营业）收入
7.1如何正确界定企业的软件收入
7.2软件收入核算的基本要求
7.3收入总额的界定及如何正确计算软件收入比例
五、"双软企业"获得认定后的注意事项
1、软件企业常见的税收风险点
1.1增值税
（1）是否存在递延销售收入问题，比如在初验完成后才确认收入。
（2）是否存在固定资产抵扣进项税额问题。
（3）是否存在研发中领用的物料所含进项税额未在软件销售收入中进行分摊的问题。（软件享受超税负返还政策）
（4）是否存在国、地税税种混淆问题，比如将应缴纳增值税的设备、软件销售收入缴纳营业税问题。
（5）软件产品增值税即征即退税额的计算不准确
1.2.企业所得税
（1）关于研究开发费用加计扣除项目，是否存在超范围归集研究开发费问题，是否存在个别项目未按实际发生金额而是按计提金额进行加计扣除问题。
（2）关于补贴收入问题，是否存在企业所得税财政返还与科技三项经费未缴税问题。
（3）不征税收入的支出纳税调整问题
1.3个人所得税
（1）旅游费、礼品等代扣代缴个人所得税问题。
（2）是否存在奖金发放未足额代扣代缴个人所得税问题，包括以实物形式发放。
（3）企业年金是否代扣代缴个人所得税，2014年后如何处理。
2、税务机关对"双软企业"认定后的重点关注事项
3、享受财税优惠的业务流程管理
教师简介
赵小刚
注册税务师。国家税务总局稽查人才库成员，国家税务总局兼职培训师，扬州税务学院特聘讲师，长沙税务学院特聘税务讲师，多家企业税务顾问。先后从事过工业企业会计、商业企业会计，现从事税务稽查工作。
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