2019年，我局以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的十九届四中全会精神，认真落实中共中央、国务院印发的《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》（简称《纲要》）、税务总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》（简称《“十三五”依法治税规划》），紧紧围绕统筹推进“五位一体”总体布局和协调推进“四个方面”战略布局，全面推进依法治税，狠抓税收法治工作落实，为税收服务国家治理体系和治理能力现代化提供坚实法治保障。现将2019年度税收法治建设工作情况报告如下：

       一、法治税务建设基础工作开展情况

    （一）依法全面履行税务行政职能

        1．依法组织税收收入。2019年，我局始终坚持组织收入原则，坚决不收“过头税费”，杜绝提前征收、延缓征收、摊派税款、越权减免税等违法违规行为。截至12月底，区税务局共完成税收收入共计163459万元，同比增长20.47%，完成区级地方公共预算收入123698万元，同比增加13.1%。

       2．税收改革稳步推进。积极参与纵深推进“最多跑一次”改革行动，进一步优化营商环境。缩短新设立企业办税环节。按照《浙江省优化营商环境企业开办全流程“一件事”一日办结便利化行动方案》 （浙改办发〔2019〕24号）的要求，配合区市场监督管理局做好企业开办工作。对新设企业可能涉及的税种认定、一般纳税人登记（依申请）、发票申领等税收业务，整合为一个环节（无需报送材料）办理。税控设备、发票实现同城24小时寄递送达。2019年新设企业税务登记11815户，同比增长18.52%。不动产登记服务升级转型，推出网上办理新方式。联合资规、住建等部门，上线运行不动产登记网上“一窗受理”平台。纳税人只需通过政务服务网实名认证，登录“一窗受理”平台提交申请，拍照上传身份证等共性资料后，就可以网上预约、网上预审、网上完税，真正实现不动产登记涉税事项“不见面”办理。新平台启用后完成整个线上办理流程仅需30分钟，比原先受理办结时间提效50%以上。

       3．落实优惠政策不打折。全方位落实减税降费政策，确保应享尽享。减税降费工作是党中央、国务院、省委省政府的重大决策部署，区税务局按要求及时成立了柯城区税务局减税降费领导小组，并将减税办设在收入核算股，以加强对减税降费工作的组织领导，加强各业务部门的协作配合，推动该项政策切实落地。多方位全覆盖做好政策宣传。减税办按要求成立了深化减税降费宣传服务工作小组，制定相关宣传服务工作计划和方案，开展减税降费宣传走访活动，紧锣密鼓对纳税人、缴费人开展全方位、全层级、多形式的培训，确保做到既百分之百全面覆盖，又点对点精准“滴灌”，帮助纳税人、缴费人明晰政策口径和适用标准，准确理解和充分享受减税降费优惠政策。通过实地走访、电话走访等方式走访了4427户纳税人，为满意度调查工作打下良好的基础。努力完成减税降费退税工作任务，积极采取各项工作措施，确保纳税人及时享受到减税降费政策红利。区税务局共为8297户纳税人办理了减税降费退税，合计金额909886.9元。认真落实留抵税额退税工作。根据税务总局84号公告、省税务局规定的退税办理流程以及市局下发的部分先进制造业增值税期末留抵退税企业清单，涉及柯城区局的企业共13户，共计退税200余万元。

        4．深化行政审批制度改革。按照国家税务总局2016年11号、21号公告，严格按照行政许可的7项内容和程序，简并和优化税务行政许可事项办理程序，全面取消非行政许可审批事项，规范和改进行政许可行为。截止到2019年12月，我局涉及税务行政许可负责实施的行政许可项目有4项，包括增值税防伪税控系统最高开票限额的审批、对纳税人延期申报的核准、对纳税人延期缴纳税款的核准、对纳税人变更纳税定额的核准。我局坚持放管服结合，强化纳税人自主申报，完善包括备案管理、发票管理、申报管理等在内的事中事后管理体系，推进大数据应用，加强风险管理，实现税收管理由事前审批向事中事后管理转变。

     （二）提高税收制度建设质量

        1．加强规范性文件管理。严格落实国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，在规范性文件制定过程中，严把起草、审查、公布和实施各个环节。切实加强对税收规范性文件的合法性审核，2019年区税务局未制定过规范性文件。

        2．健全税收规范性文件清理长效机制。根据税务总局和省政府关于“放管服”改革涉及的部门规章、规范性文件清理工作的要求，定期对我局制定的税收规范性文件进行梳理，做到及时发现问题，及时清理文件，及时向社会公开。根据对机构改革新形势要求，开展规范性文件清理工作，及时按照要求开展与《优化营商环境条例》不符的规范性文件和其他政策文件清理工作。

     （三）推进依法科学民主决策

       1．健全依法决策内部机制。进一步加强科学民主决策机制建设，认真执行《中共国家税务总局衢州市柯城区税务局党委工作规则》，用依法治国的观点分析新形势下税务工作的新思路、新方法、新举措，努力做到集体讨论、民主决策、依法办事。注重加强领导班子民主集中制建设，坚持党委会、局长办公会等集体议事方式。

       2．加强合法性审查。通过聘请浙江论剑律师事务所许广平、朱锦华、张辉、黄慧珍律师担任区局法律顾问，建立起以税务机关公职律师为主体，吸收律师参加的法律顾问制度。在制定规范性文件、行政机关合同、政府信息依申请公开答复、行政诉讼等重大涉税事项做出决策前，充分听取法律顾问和公职律师的意见，通过开展法律论证，确保重大涉税事项决策的合法性。

    （四）坚持严格规范公正文明执法

        1．严格落实“三项制度”。认真执行区依法行政办通〔2019〕3号文件及省市税务局相关工作要求，在落实行政执法公示制度过程中遵循公正公平、及时准确、依法有序、统一规范的原则，将行政执法的事前、事中和事后三个环节，依法及时主动向行政相对人和社会公开。按规定要求对行政许可、行政处罚信息进行公开。公示的方式主要通过办税服务厅、官方网站以及执法人员在执法期间中主动出示证件及表明身份等。截止到12月底，已公示对外准予行政许可938户次，行政处罚235户次。在落实执法全过程记录制度方面，我局主要采用文字记录和拍照的形式，对税务执法的过程进行记录，并全面系统归档保存，以实现执法全过程留痕和可回溯管理。我局未设稽查局，不涉及税务稽查类执法事项。对《执法音像记录事项清单（试行）》中的行政强制、行政许可以及其他事项基本采用拍照的形式进行记录。

区局涉及重大执法决定法制审核的事项内容较少。全局目前浙江省行政执法证持证人数70人，持证率达100%。

        2．加强内控机制建设，减少执法风险。在日常工作中，每天利用好内控平台监督，内控辅助平台实时监督，做好过错疑点的核实修改工作，全年区局共发生疑点核实类数据92条。其中主要涉及发票旧版未缴销、违规一般纳税人转小规模纳税人、应认定增值税种未认定、逾期退税过错等，根据“谁过错，谁责任”的原则，法制股联系责任股室或具体责任人对监控过错进行查实，确认过错原因，减少执法风险。

    （五）强化权力制约和监督

        1．加强税收执法责任制。以内控监督平台为依托，细分各项执法责任指标，落实税收执法过错责任追究。在核准、公告、分解税收执法职权基础上，科学确定税收执法人员的执法责任，完善执法责任制考核系统，健全常态化责任追究机制。倒逼干部形成依法行政思维，落实执法规范程序。加大问责力度、严格责任追究，坚决纠正行政不作为、乱作为，坚决克服懒政、庸政、怠政，坚决惩处失职、渎职。完善权力制约机制，实行分事行权、分岗设权、分级授权，定期轮岗，强化内部流程控制，防止权力滥用。严格执行税收个案批复工作规程，规范税收个案批复行为。

        2．加强执法督察工作。按照要求组织税收执法督察、执法监察和财务审计工作。以执法督察为抓手，在提升执法水平上不断下功夫，先后开展了执法督察“回头看”、日常执法督察工作。通过纵贯全年的督察工作，有效纠正了过错执法行为，提高了干部依法行政水平和业务能力。按规定对已发现的问题积极落实整改并及时向上级反馈整改落实情况。年度内未接受总局、审计署等外部门组织的对税收执法行为的检查，未发现问题。

    （六）完善权利救济和纠纷化解机制

        1．积极履行行政复议职责。我局贯彻落实税务总局《税务行政复议规则》（国家税务总局令第21号公布），积极履行行政复议职责。我局完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，2019年区局作为被申请人有一起复议案件，按照市局规定在十日内提交复议答复书，并提交相关证据材料，最后该案被市局驳回申请人的复议申请。共有两起行政诉讼案件，一起属于税务行政征收案件，原告撤回起诉。另外一起属于税务行政管理行政强制案，区局以按时向法院提交答辩状，该案还未开庭。未发生败诉案件。我局结合近几年行政应诉实践经验，边应诉、边整改、边总结，建立健全行政应诉工作机制，有效推进税务行政应诉工作专业化和规范化，促使案情报告更加及时、协同应对更加顺畅、复议诉讼衔接更加有序、问题反馈回应更加准确和责任追究更加有力。

       2．重视信访处置。根据《国家税务总局衢州市柯城区税务局信访工作规定》等一系列制度，完善信访工作相关规定。在设立专门的信访举报工作岗位，配备专职工作人员，认真对待和处理每件来信来访，做到受理、登记、办理、归档等环节准确规范；贴近群众、畅通渠道，实现信访关口前移：一是拓宽信访渠道。通过外网局长信箱、投诉专线电话等多种方式，进一步拓宽信访渠道，引导群众多形式表达诉求，为群众反映问题、提出意见建议、查询办理情况提供便利条件。二是注重日常沟通。以“行风效能热线”、“机关效能110”为平台，解答纳税人的各类业务咨询，听取纳税人各种情况反映，及时发现苗头性、倾向性问题，通过日常教育、廉政提醒等方式把问题解决在萌芽状态。

对上级转办案件和群众举报案件做到“件件有着落，事事有回音”。2019年区局接收浙江省统一政务咨询举报平台咨询件（包括市局转办、区12345热线转办）123件。均按相关情况予以答复。

    （七）全面推进政务公开

以柯城区政府政务信息公开平台、办税服务厅公告栏为主要载体，多渠道、多平台开展信息公开。

区局累计主动公开政府信息484条，全文电子化率达100%。其中机构职责及设置14条，政策文件59条，重点领域92条。同时，大力推进办税服务厅业务、政务公开工作，办税业务公开作为优化纳税服务的重要内容，公开办税业务流程，公开各项税收政策，对关系广大纳税人切身利益的信息，实行内容、依据、程序、标准全公开。在办税大厅通过LED显示屏公开区局“区局概况”、“办税指南”、“政务公开”、“政策法规”、“公告栏”、“定额公开”等事项共90余条；制作涉税文书范本，供纳税人参考；设置公告栏，对重要信息及时予以提醒、通知。

2019年度，我局未发生依申请公开政府信息的情况；未发生存在收费及减免情况；无因政府信息公开申请行政复议、诉讼和申诉的情况。

   （八）增强全社会税收法治观念

       1．做好税收法律法规、政策宣传工作。积极开展税收宣传月，组织税务干部进行税收宣传“六进”活动，增强公民依法诚信纳税意识；开展12.4宪法宣传日活动，组织法制股和第一税务所干部到双港街道西港社区西港公园，参加司法局组织的主题为“弘扬宪法精神，推进国家治理体系和治理能力现代化”的宪法宣传活动；充分利用“青少年税法课堂”开展青少年税法普及教育，为青少年提供内容丰富的税法教育资源。试点开展“分类精准普法”活动，进行税收知识启蒙教育。

       2．开展2019年学法用法考试工作。根据国家税务总局关于印发《税收法治宣传教育第七个五年规划（2016-2020年）》的通知（税总发〔2016〕134号）和《关于组织开展2019年度国家工作人员学法用法考试的通知》，组织本单位全体干部参加2019年行政机关工作人员学法用法考试，区局全体干部均考试合格，通过率达到100%。

   （九）加强税收法治工作队伍建设

       1．完善税收执法人员管理制度。坚持税务执法人员定期培训和资格管理制度，对执法资格情况进行动态监控，严格清理无证上岗的税收执法人员。对于新招录的公务员，开展执法资格考前培训。全局目前浙江省行政执法证持证人数70人，持证率达100%。

       2．健全法律顾问和公职律师制度。强化法制机构人员保障，区局2019年有两名公职律师，一名人员已充实到法制股，形成以法制机构人员为主体，吸收专家和律师参加的法律顾问队伍。一名通过法律职业资格考试，正在申请公职律师。我单位聘请浙江论剑律师事务所许广平、朱锦华、张辉、黄慧珍律师为常年法律顾问，主要负责税务机关规范性文件审查、行政复议与诉讼案件问题探讨、代理诉讼案件、合同审查、重大执法案件讨论等工作。

    （十）健全依法行政领导体制机制

       1．加强依法行政领导小组建设。动态调整依法行政工作领导小组成员。主要负责人履行推进税收法治建设第一责任人职责。领导小组运行常态化。召开四次依法治税（行政）工作领导小组会议，认真履行依法行政领导小组办公室职责，做好服务保 障。创新开展“会前学法”领导带头讲法。充分发挥领导讲法宣法的示范作用，提高学法用法的参与性。

       2．重视法治素养和法治能力的用人导向。我局党委把法治观念、法治素养情况作为衡量干部德才的重要标准，把遵守法律、依法办事情况作为考察干部的重要内容，把严守党纪、恪守国法的干部用起来。以“凡任必用、凡考必用、凡评必用”为原则，将绩效考评结果全面运用在干部任用、年度考核、评先评优及其他运用等干部激励手段中，充分发挥绩效考核“抓班子、带全局、促落实”的指挥棒作用。

       3．实行领导班子述职述廉述法。召开年度考核会议，开展述职述廉述法活动，不断强化全局上下的廉政意识和责任意识，把“依法治税”的思想贯穿始终，提高依法治税的质量和效率。

      二、存在的问题

       坚持依法治税、从严治税永无止境、永不停歇。柯城税务人始终秉承为国聚财、为民收税的宗旨，坚持有法必依、执法必严、违法必究，真正做到依法治税。但我局在税收日常工作中仍然存在不足的地方：

      1.税法法治创新理念仍需升级。立足于当前税法法治建设工作基础，在新形势下税务法治建设工作中，创新理念需进一步迭代升级，打造更贴近时代发展的法治型税务机关。

      2.后续管理制度和规定滞后。少部分干部执法不规范、随意性大的问题依然存在，造成一定执法风险。

      3.工作宣传和创新力度不够，税收法治宣传力度仍需加强。在每年的税收宣传月集中搞 “大”宣传外，仍需抓住在日常的税收征管过程，是普及税收法律法规、提高纳税意识的极好时机。

      4.未注重运用“互联网+税务”方式加强风险管理。根据纳税申报信息、第三方信息对纳税人的日常涉税情况进行归集整理，加强数据分析，强化风险识别，有针对性地加强主动管理。

      三、下一步工作打算

     2020年是崭新的一年，我局将上下一心、砥砺奋进，继续做好法治税务建设工作：

     （一）以信息化建设严格规范公正文明执法

       运用信息化手段控制、跟踪、监督、评价税收执法情况，实时规范执法行为。探索税收执法移动办公，为税务干部提供实时检索、录入功能。通过执法记录仪等设备的运用，便于全方位收集和固定执法证据，确保执法程序合法。

     （二）以内控机制建设提升执法风险防控水平

       紧密结合内控基本制度、税收法治风险内控专项制度和法治政府建设等内控制度。运用好执法风险监控分析系统的疑点生成功能，根据疑点信息开展对应风险防控。加大执法督察力度，积极落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，严肃税收执法考核，严格过错责任追究。

    （三）认真落实税收法治宣传教育工作

       依托税收法治宣传教育基地，继续做好税收普法工作，确保普法各项工作有序开展，持续推进“法律六进”。针对行业和纳税人特点，开展分类精准普法。打铁还需自身硬，加强领导自身学法用法的带头作用，加强干部法律知识和法治思维的培训，继续开展模拟法庭、以案说法等活动，组织好公务员学法用法考试。

    （四）建立普法项目，打响税宣品牌

       2020年区局将充分利用衢州市中小学素质教育实践学校的税法教育馆，通过税务历程讲述、税收与税法展示、依法纳税理念宣扬、税务实训平台操作等多种方式，对广大中小学生宣传税收“取之于民、用之于民、造福于民”的理念。每年利用税法宣传月、12.4宪法日等契机不定期在该基地开展税法宣传；根据中、小学生特点，联合实践学校内法院、公安等部门的教育基地，联合开展税收模拟法庭、税收违法案件侦查等广大学生喜闻乐见、丰富多彩的宣传活动，寓教于乐，增强青少年税收法治观念。

      特此报告。

国家税务局总局衢州市柯城区税务局

                        2020年1月8日