2019年，国家税务总局磐安县税务局在上级税务机关和磐安县县委县政府的正确领导下，以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届四中全会精神，学习贯彻习近平总书记全面依法国新理念新思想新战略，认真落实中共中央、国务院《法治政府建设实施纲要（2015-2020年）》和国家税务总局《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》要求，围绕全面推进依法治税的新形势和新要求，强化法治引领，为改革营造良好氛围，为磐安税务新时代新发展奠定坚实的法治基础。

一、2019年法治政府建设基本情况

（一）坚持法治引领，全面履行税收工作职能

一是坚持依法组织收入原则。坚持以组织收入为中心，履职尽责、担当作为，把握“稳中求进”的工作基调,圆满完成了全年收入任务，为磐安经济发展提供了充足的财力支撑。2019年累计组织税费收入24.72亿元，比2018年增收2.92亿元，同比增长13.35%。其中税收收入16.26亿元，社保费收入7.83亿元,非税收入0.62亿元，完成一般公共预算收入8.97亿元，同比增长11.99%。

二是认真落实税收政策，持续释放减税红利。全面贯彻落实党中央国务院、省委省政府和国家税务总局关于深化增值税改革的决策部署，根据上级税务机关党委总体安排，不折不扣落实各项税收优惠政策，确保减税降费政策措施落地生根，促进经济高质量发展。加大政策辅导力度，帮助基层和纳税人、缴费人更好地理解政策、执行政策、适用政策，做到应知尽知、应享尽享，确保优惠政策落地到位。2019年，累计减免税费2.43亿元，办理出口退税2.92亿元。

（二）强化法治规范化管理，法治建设质量全面提升

一是严格规范性文件管理。严格落实《税收规范性文件制定管理办法》对税收规范性文件管理的要求，确保税收规范性文件有效执行。认真开展规范性文件清理工作。

二是坚持重大执法决定法制审核制度。持续开展重大执法决定法制审核制度工作，进一步规范重大涉税事项管理，防范税收执法风险，全面推进依法治税。加强重大执法决定法制审核机制建设，有效发挥法律顾问在法制审核工作中的作用。

三是充分发挥全面依法行政领导小组作用。机构改革后重新调整全面依法行政工作领导小组成员，制定下发了《国家税务总局磐安县税务局全面依法行政领导小组议事规则》，每季召开领导小组工作会议，一把手带头组织学习总局以及省市局领导有关依法治税的讲话精神，认真听取依法治税工作汇报，深入开展讨论研究，总结部署全面推进依法治税工作的具体任务和措施强化责任分解，明确工作职责，发挥部门合力。

（三）深化税收领域“放管服”改革，扎实推进效减税降费工作

一是持续深化“放管服”改革。持续深化“最多跑一次”和“无证明城市”改革，进一步压缩企业登记和注销业务办理时长，持续精简办税资料，简化办税程序，开通容缺受理服务通道，通过提效率、优服务、解难题切实提升纳税人和缴费人的“获得感”；不断创新服务手段，持续推广电子税务局和“互联网+税务”等多元化办税模式，为纳税人提供多渠道、一体化、一网式的应用服务；深入践行“三服务”，开展企业走访、回访活动，增进税企沟通，及时受理、妥善处理纳税服务投诉，预防和化解征纳矛盾，维护征纳和谐关系。

二是扎实推进有效减税降费工作。重视内部学习，强化税务干部对减税降费政策的理解掌握。举办纳税人学堂暨“减税降费”培训班、开展上门辅导和微信纳税人小课堂、在办税大厅开展咨询辅导专窗等多种形式加强政策培训辅导。开展多层次、多渠道的培训活动8场次，培训纳税人3.32万户次。抓好主题宣传，设立减税降费咨询专窗，梳理各项减税降费政策，编制《小规模纳税人免征增值税政策汇编》，设计了涵盖政策内容的《致全县纳税人和缴费人的一封信》图文。同时，借助电视台、报纸、官方微信等外部媒体的力量开展政策普及，实现纳税人学有途径，学有依据，确保减税降费政策宣传辅导100%全覆盖。

（四）坚持严格规范公正文明执法，提升服务水平

一是优化征管职责。我局严格按照“因事设岗、分类管事”原则建立权责分明、相互监督、相互制约的岗责体系，优化征管职责。严格执行《征管规范》和《纳服规范》规程，进一步优化基层税务机关岗责体系，明确税收征管各环节、各岗位的工作职责，科学定岗定责。

二是严格落实行政处罚裁量基准制度，确保自由裁量权行使合法、合理。为进一步做好行政处罚工作，防范执法风险，促进执法规范，明确执法标准，严格遵循“首违不罚”、“一事不二罚”的原则，明确行政处罚执法标准。对纳税申报类违法违章行为的处罚标准进行细化统一，以降低执法风险，促进执法公平公正，有效维护纳税人合法权益。注重教育与处罚相结合，开展后续检查监督，确保裁量基准正确落实。2019年行政处罚574 件，其中一般程序行政处罚19件，简易处罚565件。受理办理行政许可501件。

三是积极推进三项制度试点工作，全面提升依法行政。按照依法有序、科学规范、高效便捷原则，积极推行行政执法公示制度、执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度三项制度试点工作，促进行政执法公开透明、合法规范，进一步推进“放管服”改革，优化税收营商环境。

四是强化组织学习，严格落实税收执法责任制。为进一步规范税收执法行为，不断提高税收执法水平，按照省、市局工作部署，及时成立税收执法责任制工作领导小组，保障税收执法责任制工作落到实处。以内控平台为支撑，以规范要求为依据，以提高执法质量为目的，在全局逐步构建奖惩结合、防控有力的税收执法工作机制。严格按照相关规定开展税收执法考评工作，严肃责任追究，理顺“容错”与“纠错”关系，既抓责任追究又充分保障干部合法权益。

五是健全行政执法人员学习管理制度，提高执法人员素质。一是健全领导干部学法用法制度，丰富学法用法内容和形式。积极组织领导干部参加党组中心组集体学法、法制讲座等活动，落实中心组理论学习例会上普法制度，不断提高领导干部运用法律思维解决实际问题的能力，提高依法决策、依法行政和依法管理的水平，严格按规定开展县局领导年度述法，推进领导干部带头学法、用法、述法常态化。二是加强税务干部法治培训，通过全员培训、专题培训等形式积极开展法治培训，进一步提高了执法队伍的执法能力和水平。

（五）强化对行政权力的制约和监督，增强防范执法风险意识

一是完善内控机制，强化风险防控。一是完善权力制约机制，规范和优化工作流程，依据各项内控制度排查风险。县局制定下发《国家税务总局磐安县税务局财务管理办法》、《国家税务总局磐安县税务局工作人员差旅费管理规定》、《国家税务总局磐安县税务局公务卡结算报销管理规定》等管理制度，全面排查风险，着力构建内部风险防控全覆盖的工作格局。二是运用内控监督平台和内控管理辅助平台，强化对各环节的控制和管理。严格落实税收执法过错追究责任制度，充分依托内控管理辅助平台功能，认真开展过错前整改机制。

二是切实加强内部监督，促进廉政建设。按照上级税务机关工作部署，认真开展2019年执法督察自查工作。县局纪检围绕压紧压实两个责任，制定磐安县税务局年度纪检工作要点，细化年度监督任务清单，将监督责任具体化，履责执法措施量化细化，促进监督责任落实。加强行政过错责任追究，充分运用“四种形态”，强化执纪问责。

三是自觉接受外部监督，持续深化作风效能建设。自觉接受人大、纪检监察等部门依法实施的监督，2019年接受县人大对我局评议，各项工作得到了充分肯定。减税降费工作中，主动对接县纪检监察部门，自觉接受监督，确保各项工作落到时实处。健全纳税人监督机制，完善举报投诉制度，通过设置意见箱和公开举报电话等方式拓展监督渠道；落实纳税人满意度调查制度，促进税企关系良性、和谐发展。积极参与县政府开展的“平安三率”活动，强化法制宣传教育，营造平安建设良好氛围。

四是全面推进政务公开，着力打造阳光税务。着力推进行政执法“三项制度”，严格规范事前、事中、事后公开，主动接受社会监督，进一步促进公平公正监管，优化税收环境。及时公开《纳税服务规范》、《行政许可服务指南》、《行政审批事项清单》等事项内容。按照三项制度要求，及时将行政处罚、行政许可、双定户定期定额、企业所得税核定征收等事项在磐安县税务局网站、大厅公开栏等渠道公开，自觉接受社会监督。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制，提升法治保障

一是做好重大税务案件审理工作。严格按照《重大税务案件审理办法》开展重大税务案件审理工作，2019年度完成重大税务案件审理2件。

二是规范行政复议和诉讼工作。根据机构改革人员调整情况，及时调整行政复议应诉工作领导小组成员，处理行政复议应诉工作。严格遵循《行政诉讼法》、《行政复议法》及《税务行政复议规则》，高度重视内外部监督，积极稳妥处理各类涉税争议，严防税收执法舆情，维护纳税人合法权益。2019年度我局未发生税务行政复议与行政诉讼案件。

三是高度重视信访处理工作。严格按照“依法依规”的总体要求，实行信访责任制。增强责任意识和法治意识，严格遵守信访件办理程序和要求，讲究方式方法，切实提高办件质效和满意度。

（七）突出税收专业法制宣传特色，增强全社会税收法治观念

一是落实“谁执法谁普法”普法责任制。大力开展减税降费税法宣传，切实保障纳税人权益，应退尽退，切实增强纳税人获得感，促进企业发展。继续创新普法宣传途径，利用微信、12366、现场培训会等多种形式宣传税收政策、专题知识、热点难点问题等，解读最新税收法律法规，接受纳税人的咨询，解答纳税人的疑问。利用“三服务”、“万名党员进万企”、“一对一”专家辅导及领导走访等宣传形式，积极组织开展税收法制专题活动。组织人员参加“税法宣传月”、“12.”全国法律宣传日活动，做好国家工作人员年度法律知识统一考试的组织工作，积极参与开展县普法部门组织的以案释法活动。

二是构建形成诚信纳税氛围。积极推动社会信用体系建设，开展纳税信用等级评价，及时公开A级纳税人名单，进一步加强信用管税、信用办税。同时积极应用纳税信用等级信息，落实纳税人信用的奖惩举措，积极推进国地税信用评价信息的在“银税互动”方面的运用。继续向社会公布重大税收违法失信案件信息，并将信息通报相关部门，共同实施严格监管和联合惩戒，提高纳税人税法遵从度，为诚信纳税营造良好氛围。

（八）加强税收法治工作队伍建设，提高干部整体法律素养

加强税收人才队伍建设，坚持周一学习制度，组织开展思想政治、法治理念、税收业务、廉政纪律等方面的集中学习。鼓励干部加强法治学习，积极参加法律知识业务培训辅导，考取法律职业资格。严格执行执法资格管理，通过外聘法律顾问、上岗培训、执法资格考试，使干部整体法律素养进一步提高。

（九）建立健全依法治税领导评价机制，提升法治能力

建立税收法治建设政绩考核制度，把法治建设成效作为衡量各级税务机关领导班子和领导干部工作实绩的重要内容，纳入政绩考核指标体系，进行领导干部述法评议，开展好业务能力升级测试和领导胜任力测试工作，促使领导干部重视法治素养，提升法治能力。

（十）着力法治建设，健全依法行政领导体制机制

落实法治建设责任人，进一步压实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，提升将建设法治政府摆在全局工作的重要位置。发挥依法行政工作领导小组在建设法治政府工作中的中心平台作用，形成“一把手”总体负责，分管领导具体部署，法制部门牵头协调，业务部门配合落实的工作机制。深入落实领导干部年度学法计划、党委中心组集体学法、党委书记带头讲法。同时将领导干部学法与依法决策、依法治税、优化服务、税收管理相结合。领导班子成员在年度述职述廉评议的同时对其年度学法、执法、普法和守法情况进行述法评议。

二、当前法治建设中的困难和不足

法治建设是一个常态化、持续性、长期性的工作，尤其是新形势下对法治提出更高的要求，面临更多的挑战，需要各方共同努力。在取得成绩的同时，也存在着一些困难和不足：

（一）三项制度推行工作有待进一步加强和完善

全面推行三项制度工作中，干部队伍还存在惯性思维和习惯性做法，对于三项制度的认识还停留在表面，执法风险不同程度存在。统一的执法公示平台建设有待进一步完善。

（二）税收法治工作队伍建设有待进一步加强

自机构改革以来，税务系统工作量大幅增加。面对法治建设新形势，对执法工作提出了更高的要求。目前，我局还没有公职律师。同时，需要加强青年干部的培养，对青年干部的培养并非是一个速成的工作，需要业务知识的学习和工作经验的积累，从而形成了当前越来越高的征管执法工作要求和青年干部工作经验欠缺的暂时性矛盾。

三、认真做好2020年依法治税工作

十九大报告提出，全面依法治国是国家治理的一场深刻革命，必须坚持厉行法治，推进科学立法、严格执法、公正司法、全面守法。依法治税是依法治国的重要组成部分，也是增强国家财政收入、强化和改善国家宏观调控能力的有效杠杆，在全面实施依法治国的大背景下，税务部门必须在更高层次推进税收法定，更严尺度规范税收执法行动，更广范围凝聚税收法治合力，才能推进税收法治走向现代化。

（一）持续深化税制改革，依法全面履行税收职能

一是聚焦依法组织收入为中心。严肃组织收入纪律，建立和完善新型税收收入管理体系，全面实施收入质量动态监测管理，完善重点税源收入动态预测分析机制，优化税源质量和结构，确保税收收入实际完成情况与预期目标基本一致，切实提高收入质量和可持续性。二是继续做好各项税收优惠政策落地。多层次、多渠道持续推进税收政策培训，加强政策宣传，营造良好改革氛围。三是优化税收营商环境推进“最多跑一次”改革。加大推广电子税务局、手机APP、政务服务网及自助办税终端，推进共享平台应用，通过数据共享减少纳税人报送资料，继续开展便民服务春风行动，拓宽服务的深度和广度，提升纳税人和缴费人的获得感和满意度。

（二）注重提高收入质量，助推社会经济发展

一是加强收入分析预测能力。认真开展税费源调查工作，加强企业走访，持续深化收入预测工作，提升收入调控能力，提高收入预测准确率。二是“不折不扣”落实减税降费政策。在继续落实好各项减税降费政策的同时，重点抓好增值税改革、留抵税款退税、扶持小微企业等新政策，提高政策执行准确率，确保应享尽享全覆盖。

（三）强化风险管理，严格落实依法治税要求

一是推进信息管税提升征管绩效。巩固部门信息共享与协作机制，获取税源信息，运用税收大数据技术，提升税收征管的针对性和实效性。二是强化税收风险管理。积极落实各税种的风险管理要求，落实实名办税和纳税辅导工作制度，严控风险源头。加大纳税信用等级运用，提高纳税人的遵从度。三是以内控机制建设提升执法风险防控水平，积极构建亲清税企关系。加强与监察部门合作，做好监督执纪，将内控基本制度、税收法治风险内控专项制度和法治税务建设紧密结合。做好内部控制平台运行工作，运用好执法风险监控分析系统的疑点生成功能，开展风险防控。加大执法督察力度，积极落实《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》，严肃税收执法考核，严格过错责任追究，将我局的税收法治建设工作推向新的高度。

（四）规范行政行为，不断完善政务公开机制建设

一是着力推行三项制度。积极落实行政执法公示制度、执法全过程记录制度和重大执法决定法制审核三项制度试点工作，充分发挥三项制度对规范税收执法行为、降低税收执法风险、促进科学民主决策的作用，打造阳光税务。二是推进行政许可和行政处罚信息“双公示”。严格实施税务行政处罚自由裁量权办法和基准，规范行使裁量权。结合“权责清单”的推进落实，规范、完整、清晰、准确地做好政务公开工作。

（五）持续推进普法教育，打造法治税务

坚持党建引领，围绕十九大“加大全民普法力度，建设社会主义法治文化，树立宪法法律至上、法律面前人人平等的法治理念”，打造“党建+依法治税”新模式，细化落实“谁执法谁普法”普法责任制，促进税收执法与税收普法工作有机融合。注重税收法治文化建设，积极开展普法教育活动，营造良好的依法纳税社会氛围。充分利用 “12•4”国家宪法日、宪法宣传周、全国税收宣传月等重要节点，重点面向社会开展有关税法普及教育、税收信用宣传教育和宪法等法律法规的普法活动，努力营造税收法治良好氛围，不断提高税务系统普法工作水平。

                                                        国家税务总局磐安县税务局

                                                 2020年2月21日