技术维护费全额抵减增值税,应如何填写申报表?
技术维护费可以全额抵减增值税,一般纳税人应如何填写增值税申报表?
增值税一般纳税人将抵减金额填写在《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)第1行,《增值税减免税申报明细表》减税项目栏次,最终填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。
当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时,按本期减征额实际填写;当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易计税办法计算的应纳税额”之和时,按本期第19栏与第21栏之和填写。本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。