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与境外公司的中国代表处发生交易，是否扣缴增值税和企业所得税？

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来源: 正保会计网校 编辑：muyanhua 2023/07/05 12:26:12　字体：大 小
问：与境外公司的中国代表处发生交易支付服务费，是否扣缴增值税和企业所得税？

答：《国家税务总局关于印发<外国企业常驻代表机构税收管理暂行办法>的通知》（国税发[2010]18号）第二条规定，本办法所称外国企业常驻代表机构，是指按照国务院有关规定，在工商行政管理部门登记或经有关部门批准，设立在中国境内的外国企业（包括港澳台企业）及其他组织的常驻代表机构（以下简称代表机构）。第三条规定，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税，就其应税收入依法申报缴纳营业税和增值税。

根据上述规定，境外公司的中国代表处取得服务费，应自行申报缴纳增值税和企业所得税，贵公司支付服务费不需要扣缴增值税和企业所得税。

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