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供热企业兼营居民供热和非居民供热，无法划分的进项税能否在供暖期结束时转出？

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来源: 正保会计网校 编辑：muyanhua 2025/01/13 17:52:29　字体：大 小
问：供热企业兼营居民供热和非居民供热，无法划分的进项税能否在供暖期结束时转出？

答：《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十六条规定，一般纳税人兼营免税项目或者非增值税应税劳务而无法划分不得抵扣的进项税额的，按下列公式计算不得抵扣的进项税额：

不得抵扣的进项税额＝当月无法划分的全部进项税额×当月免税项目销售额、非增值税应税劳务营业额合计÷当月全部销售额、营业额合计

根据上述规定，供热企业兼营居民供热和非居民供热，无法划分的进项税应该在当月转出，不能在供暖期结束时转出。

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