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高新技术企业年初没有留抵,今年6月可以退增值税留抵吗

来源: 正保会计网校 编辑: 2018/08/03 16:27:58 字体:

  【问题】

  财税〔2018〕70号文件规定高新技术企业可以退增值税留抵税额,我公司属于高新技术企业,今年年初没有留抵,今年6月有留抵可以退增值税留抵吗?

  【答案】

  《财政部 税务总局关于2018年退还部分行业增值税留抵税额有关税收政策的通知》(财税〔2018〕70号)第三条规定:纳税人向主管税务机关申请退还期末留抵税额,当期退还的期末留抵税额,以纳税人申请退税上期的期末留抵税额和退还比例计算,并以纳税人2017年底期末留抵税额为上限。具体如下:

  (一)可退还的期末留抵税额=纳税人申请退税上期的期末留抵税额×退还比例

  (二)当可退还的期末留抵税额不超过2017年底期末留抵税额时,当期退还的期末留抵税额为可退还的期末留抵税额。当可退还的期末留抵税额超过2017年底期末留抵税额时,当期退还的期末留抵税额为2017年底期末留抵税额。

  根据上述规定,纳税人向主管税务机关申请退还期末留抵税额,以纳税人2017年底期末留抵税额为上限,您公司今年年初没有留抵即2017年底期末留抵为零,同时也说明,截止2017年度您的公司进项税额已经全部抵扣了,没有留抵了,6月份的进项留抵应是2018年1月至6月产生的。

  因此,今年6月的进项留抵不可以退。

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