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小规模纳税人外购的限售股对外销售，增值税计税基数如何计算

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来源: 正保会计网校 编辑：qizhenzhen 2021/10/13 14:33:25　字体：大 小

【问题】

小规模纳税人外购的限售股对外销售，计算的应纳增值税计税基数时，含税金额减去买入价后是除（1+3%）、还是（1+1%）？

【答案】

国家税务总局公告2020年第5号“增值税小规模纳税人按照《财政部 税务总局关于支持个体工商户复工复业增值税政策的公告》（2020年第13号，以下简称“13号公告”）有关规定，减按1%征收率征收增值税的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额/（1+1%）" 

所以，小规模纳税在2021年销售限售股，计算增值税计税基数时，含税金额减去买入价后应当除以（1+1%）。

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