租办公楼，不再退回的押金是否会开增值税发票

来源: 正保会计网校编辑：qizhenzhen 2023/09/06 10:17:55　字体：大小

问：公司租入办公楼，现在退租租房押金没有退。请问，不再退回的押金是否会开增值税发票？

答：《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。《增值税暂行条例实施细则》第十二条规定，条例第六条第一款所称价外费用，包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。财税[2016]36 号附件一第三十七条规定，销售额，是指纳税人发生应税行为取得的全部价款和第2页共 27页返回目录价外费用，财政部和国家税务总局另有规定的除外。价外费用，是指价外收取的各种性质的收费。

综上所述，属于增值税价外费用的赔偿款需要同时满足：销售方向购买方额外收取的赔偿；此赔偿款是基于增值税应税行为发生的。

所以，贵司提前退租的押金属于增值税的应税收入，可要求对方按不动产租赁给贵司开具增值税发票。

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