开具增值税专用发票，错误退回，已抵扣认证怎么处理

来源: 正保会计网校编辑： 2017/01/25 11:34:24　字体：大小

　　【问题】

　　销货方开具增值税专用发票，由于税率开具错误需要退回，但购货方已经抵扣认证怎么办理？

　　【答案】

　　根据国家税务总局公告2016年47号规定：一、增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称"专用发票"）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票的，按以下方法处理：（一）购买方取得专用发票已用于申报抵扣的，购买方可在增值税发票管理新系统（以下简称"新系统"）中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》（以下简称《信息表》，详见附件），在填开《信息表》时不填写相对应的蓝字专用发票信息，应暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字专用发票后，与《信息表》一并作为记账凭证。

　　购买方取得专用发票未用于申报抵扣、但发票联或抵扣联无法退回的，购买方填开《信息表》时应填写相对应的蓝字专用发票信息。

　　本信息为收费会员专享内容，此条免费。想获得更多专业答疑或精彩会员内容，请注册为会员或与客服联系申请成为收费会员。

立即成为会员>> 详情请致电010-82318888 或400 810 4588！

成为会员可享受以下服务：

1.答疑全天候　　　　2.赠送辅导基金　　　　3.高峰论坛　　　　4.会员专享期刊
　　5.内训直通车　　　　6.财税图书馆　　　　　7.财税法规库

新政解读、视频直播课

财税移动课程、财税手机报实务网络课程

更多会员内容，请查看>>