小型微利企业季度申报附表中本期减免所得税税额是怎么算的

下载正保会计网校APP 订阅最新报考消息

来源: 正保会计网校编辑： 2017/04/26 09:50:41　字体：大小

　　【问题】

　　小型微利企业季度申报时应纳税所得额是9000元，是按25%计算出应纳税额后再减半征收企业所得税吗？附表中本期减免所得税税额是怎么算的？

　　【答案】

　　企业所得税法：第二十八条　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。

　　财税「2015」34号一、自2015年1月1日至2017年12月31日，对年应纳税所得额低于20万元（含20万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　财税「2015」99号一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　所以小型微利企业按20%的税率减半缴纳企业所得税。根据企业所得税季度申报表（国家税务总局公告2015年第31号），表中企业适用的所得税税率是25%，所以在小型微利企业享受减半征收的税收优惠时，减免税额是按应纳税所得额*15%计算的。

　　本信息为收费会员专享内容，此条免费。想获得更多专业答疑或精彩会员内容，请注册为会员或与客服联系申请成为收费会员。

立即成为会员>> 详情请致电010-82318888 或400 810 4588！

成为会员可享受以下服务：

1.答疑全天候　　　　2.赠送辅导基金　　　　3.期刊发表论文　　　　4.会员专享期刊
　　5.内训直通车　　　　6.财税图书馆　　　　　7.专家上门　　　　　　8.财税法规库

新政解读、视频直播课

财税移动课程、财税手机报实务网络课程

更多会员内容，请查看>>