大战老师的小口诀

2024/08/30　　来源: 正保会计网校　　字体：大小　　打印

注会税法考试您是否有这样的体会？

1、知识繁多特别细碎，反复温习上考场仍记忆模糊。

2、一些业务从没见过，不知从何下手只觉两眼发黑。

注会面授班税法战大萍老师授课思路清晰，重点突出，逻辑严谨，深入浅出，善于把复杂的知识点改编成小口诀，小段子，帮助学员秒记知识点，锁定套路无惧考试！以下为部分与24年税法考试会用到的小口诀，大家速速围观一下吧~

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1、消费税——已纳消费税的扣除

授课老师知识点讲解：

外购应税消费品已纳税款的扣除

项目	具体规定	注意事项
扣除范围（8+1项）	1.外购已税烟丝生产的卷烟	没有雪茄烟
	2.外购已税高档化妆品为原料生产的高档化妆品
	3.外购已税珠宝、玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石	纳税人用外购的已税珠宝玉石生产的改在零售环节征收消费税的金银首饰（镶嵌首饰），在计税时一律不得扣除外购珠宝玉石的已纳税款
	4.外购已税鞭炮、焰火为原料生产的鞭炮、焰火
	5.外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆
	6.外购已税木制一次性筷子为原料生产的木制一次性筷子
	7.外购已税实木地板为原料生产的实木地板
	8.外购已税汽油、柴油、石脑油、燃料油、润滑油为原料连续生产的应税成品油	没有溶剂油
	自2015年5月1日起，从葡萄酒生产企业购进、进口葡萄酒连续生产应税葡萄酒的，准予从葡萄酒消费税应纳税额中扣除所耗用应税葡萄酒已纳消费税税款。如本期消费税应纳税额不足抵扣的，余额留待下期抵扣	在15个税目中，雪茄烟、酒（除外购、进口葡萄酒外）、小汽车、摩托车、游艇、高档手表、电池、涂料、溶剂油无扣除，其他可以扣除，要求为同一税目【记忆小口诀】雪茄烟酒车，电表涂游油

2、所得税——税收优惠

授课老师知识点讲解：

从事农、林、牧、渔业项目的所得

项目	具体规定	记忆口诀
免征	（1）蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植	海内存殖己，花茶饮料香
	（2）农作物新品种的选育
	（3）中药材的种植
	（4）林木的培育和种植
	（5）牲畜、家禽的饲养
	（6）林产品的采集
	（7）灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作业和维修等农、林、牧、渔服务业项目
	（8）远洋捕捞
减半征收	（1）花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植
减半征收	（2）海水养殖、内陆养殖

3、资源税——税收优惠

授课老师知识点讲解：

项目	具体规定
免征	开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气
	煤炭开采企业因安全生产需要抽采的煤成（层）气
	对青藏铁路公司及其所属单位运营期间自采自用的砂、石等材料免征资源税	【链接提示】青藏铁路公司提供的铁路运输服务免征增值税
减征	从低丰度油气田开采的原油、天然气	减征20％
	高含硫天然气、三次采油和从深水油气田开采的原油、天然气	减征30％【三九页，深水变含硫，容易衰跟头】
	为促进页岩气开发利用，有效增加天然气供给，在2027年12月31日之前，对页岩气资源税按6％的规定税率减征30％
	从衰竭期矿山开采的矿产品
	稠油、高凝油	减征40％【凝稠4我了】
	为了鼓励煤炭资源集约开采利用，2027年12月31日前，对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50％	减征50％【充填开采减50，难哭了555】
	（变化）自2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加