直播课堂

《看案例、学准则—新收入准则在实务工作的应用技巧》共32个课时，聚焦新收入准则在实务工作中的运用，集中解决新收入准则相关的会计核算、财税处理相关的各类“疑难”“复杂”“特殊”的问题，通过直播，与罗杰夫老师即时交流、沟通，现场解决会员朋友提出的问题，并理解新收入准则“五步法”的理论和实务内涵，最终帮助学员朋友在预期的课时内，了解新收入准则的实务应用，有效应对会计处理和涉税问题。

具体课程安排如下：

本次系列直播共16场，每期19:00-21:00，共计32小时

全体财会人

前沿：新收入准则的基本内容：
（1） 新收入准则的会计原理和实务理解
（2） 新收入准则脉络—5步法
（3） 新收入准则的起点：合同识别
（4） 新收入准则的重点：确定履约义务
（5） 新收入准则的难点：确定交易价格
（6） 新收入准则的要点：分配交易价格
（7） 新收入准则应用的终点：收入确认
第一篇、 新收入准则在生产制造业务中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，向其提供成套的专用设备，双方约定的合同条款如下……
案例解析：该合同共有几项履约义务？该合同的收入确认方法怎么选择？公司确认收入的会计处理怎么做？合同对应的涉税处理有哪些注意事项？…
第二篇、新收入准则在软件开发业务中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，向其提供嵌入自行开发软件的智能化生产线，双方约定的合同条款如下……
案例解析：该合同中有几项商品或服务内容？这些商品或服务可能组合成几项履约义务？公司应如何确认该项合同对应的收入？合同对应的涉税事项怎么完成？…
第三篇、新收入准则在生产业务（定制化）中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，根据其个性化的产品生产，专门研发模具并开发生产产品，双方约定的合同条款如下：
案例解析：该合同中涉及几项履约义务？对不同履约义务在收入确认时按照时点还是时期确认？合同中约定完成的“模具”该如何处理？合同涉税事项该如何处理？…
第四篇、 新收入准则在现代服务业务中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，在未来一年的时间中，向其提供专业技术人员（研发端）的培训服务，双方在合同中约定……
案例解析：公司在合同中作为“主要责任人”还是“代理人”？公司提供的培训服务涉及相关教学材料的提供该如何处理？合同涉税事项该如何处理？…
第五篇、 新收入准则在特殊商品业务中应用的案例
案例背景：公司销售自行开发的产品时，与客户约定按照商品采购额的一定比例“积分”，后期可通过积分兑换商品或抵减采购款……
案例解析：公司向客户提供的“积分”应如何处理？是否需要将货款分配于“积分”？“积分”相关的增值税和所得税应如何处理？
第六篇、 新收入准则在工程建造业务中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，向客户提供厂房建造服务，双方在合同中约定……
案例解析：公司提供的工程施工服务涵盖哪些产品或服务项目？该业务涉及几项履约义务？公司应如何确定该合同的收入？该合同是否涉及“可变对价”该如何处理？
第七篇、 新收入准则在价格变动业务中应用的案例
案例背景：公司与客户签订产品销售合同，按照客户的采购量级的不同，分别适用不同的价格政策，双方在合同中约定……
案例解析：公司所签订合同中的产品价格该如何确定？在产品销量发生变化的情况下如何调整收入？该合同对应的增值税应如何确认和处理？…
第八篇、 新收入准则在回购中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，向其销售一台的设备，并在1年后回购该设备，回购价格高于（或低于）合同中的销售价，双方约定……
案例解析：公司所签订合同中的设备销售如何确认收入？何时确认收入？公司回购设备的账务处理如何完成？该合同涉税事项该如何处理？…
第九篇、 新收入准则在“销售+安装”业务中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，向其销售自产的炼钢炉保温防护层构件，并提供安装和后续维保服务，双方在合同中约定……
案例解析：公司在合同中约定了几项商品或服务的内容？合同形成了几项履约义务？不同履约义务的收入确认如何完成？该合同涉税事项如何处理？…
第十篇、 新收入准则在定制化生产+服务业务中应用的案例
案例背景：公司与客户签订合同，向其提供满足其办公网系统的数据运行系统设计服务，并提供后续的系统安装与配置服务，双方在合同中约定……
案例解析：公司在合同中约定的服务内容构成了几项履约义务？不同履约义务的收入确认方法是什么？公司涉税处理有哪些注意事项？…
第十一篇、 新收入准则在含有“质保”条款业务中的应用
案例背景：公司与客户签订合同，向其出售一批自产的产品，客户可在收到货物后的3个月内退货，同时，公司向客户提供长达1年的质保……
案例解析：公司销售的产品在何时确认收入？合同退货条款该如何处理？公司提供的质保是否属于履约义务？该合同涉税业务应如何处理？…
第十二篇、新收入准则在含有“向客户支付”条款业务中应用
案例背景：公司与客户签订合同，向其销售一批商品的同时，向客户支付一笔费用（服务费、广告费、返利、购买其商品），双方约定……
案例解析：公司应如何确认该笔合同对应的收入？公司向客户支付的费用应如何处理？该笔合同可能形成哪些税会差异事项？具体该如何处理？…  
第十三篇、 新收入准则对存在“代理人”情形的应用
案例背景：公司通过卖场销售，卖场向客户销售货物后，向其全额开具发票，扣除商场相关“管理费”后，向公司（零售商或厂商）支付剩余货款…
案例解析：公司应如何确认收入？是否应该按照扣除向商场支付的“管理费”后的余额确认收入？商场该如何确认收入？商场是否是该业务的“主要责任人”？该业务存在哪些税会差异，如何调整？…
第十四篇、新收入对于存在“非现金对价”业务的应用
案例背景：公司将货物销售给某客户，该客户在合同签订时，明确表示，货物验收后，以自有在建的一栋厂房与公司结算…
案例解析：该笔业务是否属于“非货币性资产交易”的内容？公司应如何确认这笔收入？公司如何确认该笔业务结算对价的金额？该笔业务在增值税和所得税处理中有哪些注意事项？…
第十五篇、 新收入准则在“特许经营权”业务中的应用
案例背景：公司将其自有的餐饮品牌授权给某公司使用，双方约定，每年按照“固定+浮动”（浮动部分来自于被授权方的经营收入）方式收取品牌使用费…
案例解析：该笔业务如何确认收入？公司应采用时点还是时期方式确认品牌费收入？公司在该业务中是否会产生税会差异？公司收取的“浮动”部分的品牌使用费应如何确认收入？…
第十六篇、 常见业务事项在新收入准则下财税处理要点：
（1）向客户提供的运输服务…
（2）向客户收取的违约金、延期利息、包装物租金…
（3）向客户提供特许经营权取得的收入…
（4）向客户提供分期收款业务取得的收入…
（5）向客户提供固定费率（不固定业务量）服务取得收入…
（6）其他业务……