2021中级经济师《财政税收》练习题精选（十七）

工欲善其事，必先利其器。 意思就是工匠要想做好他的工作，一定要先准备好他的工具。这是一种比喻，即如想做好一件事，必须先具备做这件事的先决条件才能事半功倍。以下是本周中级经济师财政税收练习题精选，供考生们学习掌握。练习题精选每周一更新哦~

1、单选题

经认定的技术先进型服务企业的企业所得税税率为（　）。

A、10％ 

B、15％ 

C、20％ 

D、25％ 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查企业所得税的税率。对经认定的技术先进型服务企业，减按15%的税率征收企业所得税。

2、单选题

根据企业所得税法，不属于企业销售货物收入确认条件的是（　）。

A、货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方 

B、收入的金额能够可靠地计量 

C、相关的经济利益很可能流入企业 

D、已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算 

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查企业所得税收入的确认。企业销售货物同时满足下列条件的，应确认收入的实现：（1）货物销售合同已经签订，企业已将货物所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方；（2）企业对已售出的货物既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制；（3）收入的金额能够可靠地计量；（4）已发生或将发生的销售方成本能够可靠地核算。

3、单选题

企业所得税中关于收入确认的说法，不正确的是（　）。

A、企业收取的违约金收入应当计入企业所得税收入总额 

B、特许权使用费收入，按照合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现 

C、国债利息收入属于不征税收入 

D、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益不用缴纳企业所得税 

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查企业所得税的收入确认。选项C错误，国债利息收入属于免税收入而非不征税收入。

4、多选题

下列关于居民企业和非居民企业的说法符合企业所得税法的规定的有（　）。

A、企业分为居民企业和非居民企业 

B、居民企业应当就其来源于中国境内、境外所得缴纳企业所得税 

C、非居民企业在中国境内设立机构、场所，该企业取得的来源于中国境内、境外所得都要缴纳企业所得税 

D、非居民企业在中国境内设立机构、场所，只就其机构、场所取得的来源于中国境内所得缴纳企业所得税 

E、非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，只就其中国境内所得缴纳企业所得税 

【正确答案】 ABE

【答案解析】 本题考查企业所得税的纳税人。非居民企业在中国境内设立机构、场所，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

5、多选题

某出版社要出版作家的一本小说，由作家提供书稿，然后出版社委托翻译人员来翻译，整理成中英文对照版出版发行，出版社与作家和翻译人员达成协定，小说出版后作者署名，译者没有署名，出版社支付给作者10万元，支付给译者2万元，则下列说法正确的有（　）。

A、该作者的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税 

B、翻译人员的所得应当按照劳务报酬所得缴纳个人所得税 

C、翻译人员的所得应当按照稿酬所得缴纳个人所得税 

D、作家应预扣预缴的个人所得税是1.12万元 

E、翻译人员应预扣预缴的个人所得税是0.22万元 

【正确答案】 ABD

【答案解析】 本题考查个人所得税的计算。由于出版时作者署名，翻译人员没有署名，所以作者所得属于稿酬所得，翻译人员所得属于劳务报酬所得，作者应个预扣预缴人所得税＝10×（1－20%）×70%×20%＝1.12（万元）；翻译人员应预扣预缴个人所得税＝2×（1－20%）×20%＝0.32（万元）。

6、单选题

边某在参加商场的有奖销售过程中，中奖所得共计价值20000元。边某领奖时告知商场，从中奖收入中拿出4000元通过公益性社会组织捐赠给公益慈善事业。边某应纳个人所得税的所得额为（　）元。

A、3200 

B、16000 

C、12800 

D、20000 

【正确答案】 B

【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。根据个人所得税法规定，个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织及国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。捐赠限额＝20000×30%＝6000（元）。实际捐赠4000元，可以全额扣除。所以其应纳税所得额＝偶然所得－捐赠额＝20000－4000＝16000（元）。

7、单选题

今年8月我国某作家出版一部长篇小说，取得稿酬100000元。今年一家报社将该篇小说在10月和11月报刊上连载两个月，10月末报社支付稿酬20000元，11月末报社支付稿酬30000元。假设该作家无其他收入来源，专项附加扣除合计每月1000元。该作家上述稿酬所得今年应缴纳个人所得税（　）元。

A、0 

B、240 

C、360 

D、460 

【正确答案】 C

【答案解析】 本题考查个人所得税应纳税额的计算。

（1）8月份稿酬所得：应纳税所得额＝100000×（1－20%）×70%＝56000（元）。

（2）因在报刊上连载取得的稿酬的应纳税所得额＝（20000＋30000）×（1－20%）×70%＝28000（元）。

（3）该作家稿酬所得本年应缴纳个人所得税＝（56000＋28000－60000－1000×12）×3%＝360（元）。

更多推荐：

2021中级经济师各科目易错题汇总>>

2021中级经济师各科目精选题汇总>>