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【中级经济师财政税收试题回忆· 单选题】
某零部件生产企业为增值税一般纳税人,2021年4月销售零部件取得不含税收入200万元,当月收取包装物押金2.16万元,约定两个月后返还,当月逾期未退回的包装物押金为3万元,该企业4月应缴纳增值税( )万元。
A.26.35
B.26
C.26.59
D.26.39
【答案】A
【解析】本题考查增值税应纳税额的计算。该企业4月应缴纳增值税=200×13%+3÷(1+13%)×13%=26.35(万元)。
【出题角度】增值税应纳税额的计算
【难易度】中
【点评】该题目所涉及知识点在下列正保会计网校(www.chinaacc.com)2022年经济师《财政税收专业知识与实务(中级)》辅导中均有体现:①方源老师基础班第4章第06讲【考点】一般纳税人应纳税额的计算;②方源老师串讲班第4章第01讲【考点】增值税的计税依据;③考试中心开通的考前摸底卷单选第23题;④考试中心开通的全真模拟试题(二)单选第21题;⑤考试中心开通的提高阶段测试单选第21题。
考试中心开通的考前摸底卷单选第23题
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