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中级经济师《财政税收》每日一练:将货物用于对外投资的增值税检查(06.28)

来源: 正保会计网校 编辑: 2022/06/28 09:33:14 字体:

脚踏实地才能做好事情!正保会计网校已为您准备好了中级经济师《财政税收》每日一练,快来学习吧!

单选题

某服装厂(增值税一般纳税人)将服装1000件用于对外投资,已知每件衣服的对外不含税售价为1000元,成本为800元。该企业未提取存货跌价准备。其会计处理为: 借:长期股权投资—其他股权投资  800000   贷:库存商品  800000 关于该业务的会计处理的说法,正确的是( )。

A、造成少计提增值税销项税额104000元 

B、账务调整分录为: 借:长期股权投资—其他股权投资  330000   主营业务成本  800000   贷:主营业务收入  1000000     应交税费—应交增值税(销项税额)  130000 

C、该服务厂改变衣服的用途但未改变所有权属,因此作为内部处置资产,不视同销售确认收入,不计算缴纳企业所得税 

D、应借记“营业外支出”1130000 

查看答案解析
【答案】
B
【解析】
本题考查将货物用于对外投资的增值税检查。企业将自产产品用于对外投资,应视同销售计算增值税销项税额,销项税额=1000×1000×13%=130000(元)。正确的会计处理为:
借:长期股权投资—其他股权投资  1130000
  贷:主营业务收入  1000000
    应交税费—应交增值税(销项税额)  130000
借:主营业务成本  800000
  贷:库存商品  800000

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