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为帮助大家对中级《审计专业相关知识》的学习,小编为大家整理了正保会计网校2020年中级《审计专业相关知识》辅导班老师讲解的讲义内容。
下文为2020年中级《审计专业相关知识》第一部分第二章第一节的知识点,还未开始2021年中级审计师考试备考的同学可参考以下内容,提前学习,其他章节内容小编将为大家陆续更新,请大家持续关注!
第二章 财政政策分析
第一节 财政学的一般原理
知识点:市场失灵与政府干预失效
(一)市场效率与市场失灵
1.市场效率
理论上,完全靠市场机制这只“看不见的手”就可以实现资源最优配置,市场效率是指在完全竞争状态下所达到的帕累托效率。
(1)帕累托改进:可以通过资源的重新配置,达到使一个人的境况变好而不使其他人的情况变坏的结果,即社会福利存在进一步增进的空间。
(2)如果社会福利已经没有进一步提升的空间,说明资源配置已经实现帕累托效率。
2.市场失灵(市场失败)——市场机制不能有效配置资源
(1)市场失灵的原因
①市场势力:垄断和自然垄断;
②市场残缺:公共物品、外部性、信息不对称;
③市场功能缺失:分配不公平、经济波动、优质品或劣质品。
(2)市场失灵导致市场机制配置资源的缺陷具体表现
①收入与财富分配不公;
②外部负效应问题;
③竞争失败和市场垄断的形成;
④失业问题;
⑤区域经济不协调问题;
⑥公共物品供给不足;
⑦公共资源的过度使用。
3.克服市场失灵的手段:借助市场机制以外的力量予以校正和弥补,即要实行政府干预,由国家采取相应的经济政策来加以调节。
(二)公共物品与公共需要
1.公共物品
(1)基本属性(区别于私人物品的标志)——非竞争性、非排他性
①消费或使用上的非竞争性
公共物品一旦被提供出来,新增消费的额外成本为零(增加消费者数量不需要额外增加生产成本),即提供公共物品的边际成本为零,或者说,增加一个人的消费不会减少其他人对该物品的消费。
例如,某个人收听广播并不影响他人收听广播。
②受益上的非排他性
一些人享用公共物品带来的利益时,技术上很难将那些不愿付款者排除在公共物品的受益范围之外,同时也可能形成“免费搭车”现象,即免费享用公共物品的利益。
例如,某个人无法阻止他人去同时收听广播。
(2)纯公共物品和准公共物品
①纯公共物品:同时具备非竞争性和非排他性,并具有非分割性,即在保持其完整性的前提下,由众多的消费者共同享用,一般由政府提供,如国防、警察、广播电视、灯塔、高速公路等。
②准公共物品:具有公共物品部分特征、介于私人物品和纯公共物品之间
自然垄断 | 非竞争性、排他性;如学校、医院、有线电视、不拥挤的收费道路等 |
公共资源 | 竞争性、非排他性;草原、森林、矿藏、野生动物、拥挤的不收费道路、空气和水等 |
(3)单纯依靠市场的调节,由私人部门生产公共物品通常不能使其产量达到合理的水平,往往会使公共物品的产量低于所需要的数量。公共物品生产和供给的方式有三种:
公共生产 | 公共部门生产出公共物品,然后由公共部门向社会提供(包括物品和劳务),如政府的纯公共物品,特别是行政部门 |
私人生产 | 由政府购入私人产品,然后向市场提供 |
混合生产 | 在性质上接近于私人产品的准公共物品,为了平衡获益者与非获益者的负担,提高资源的使用效益,政府采取类似于市场产品的供应方式,即按某种价格标准向消费者收费供应,如医疗保健 |
2.公共需要
(1)特征
非加总性 | 社会公众在生产、生活和工作中的共同需要,不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总 |
无差异性 | 不以人们的地位和收入为分界限,无差别地由社会成员共同享用的需要 |
非对称性 | 不遵循市场等价交换原则,各社会成员的付出(如交税或付费)与其所得是不对称的 |
外部性 | 为满足社会公共需要而提供的公共物品一般具有外部效应,个别或一些社会成员享用这种公共物品时,并不排斥其他社会成员的享用,即不具有排他性 |
社会剩余产品性 | 满足公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分 |
整体性 | 公共需要是由所有社会成员作为一个整体共同提出的公共物品,其效用具有“不可分割性” |
强制性 | 公共需要只能由政府凭借行政权力,强制性地对社会成员征税获取财力之后提供公共物品 |
(2)公共需要和私人需要的区别
①符合公众共同利益;
②私人不能满足(或私人不愿提供);
③根据社会利益应该由国家提供或垄断。
(3)公共需要按照先后次序划分为三类
①国家机器运转的需要,包括政府、军队、司法等——国家实现政治职能的需要;
②教育、科学、文化、卫生、社会保障、环境治理等方面的需要——社会再生产方面人的再生产的前提条件和必要条件;
③农业、工业、高新技术产业及其能源、交通等基础产业和基础设施的需要——社会再生产方面物质再生产的前提条件与必要条件。
(4)公共需要按性质不同可以划分为两个层次
①纯社会公共需要:执行国家政权职能和某些社会职能的需要,如公安、司法、国防、外交、行政管理以及普及教育、卫生保健、基础科学研究、生态环境保护等;
②准社会公共需要:介于纯社会公共需要和个人需要之间、在性质上难以严格划分的一些需要,如高等教育。
(三)政府干预与政府干预失效
1.政府干预(国家干预)——主要表现为政府利用经济政策、经济法规、计划指导和必要的行政管理,对市场经济的有效运作发挥调控作用。
(1)特点
①宏观经济调控的主体是国家而不是具体的经济活动主体;
②调控的主要方式主要表现为经济政策,它是宏观经济调控政策的法律制度化表现,是一种“政策性法律”;
③由于宏观经济调控多以政策性出现,因此调控的效力多为引导和鼓励;
④调控以社会整体经济发展为出发点和归结点,体现出综合性。
(2)政府干预经济的主要阶段
①“夜警政府”阶段:主张自由放任,强调政府不干预经济。
②“全能政府”阶段:政府被赋予了 “宏观经济调节” 或“宏观经济管理”的职能,以弥补市场的体制性“缺陷”。
③“有效政府”阶段:有效政府是一个制度效率、配置效率和技术效率很高的有限政府、法治政府、分权政府,通过有效的政策解决市场失灵问题、促进社会公平。
2.政府对市场失灵的纠正
(1)外部性与政府干预
①外部性:单个家庭或厂商的经济活动对其他家庭或厂商的外部影响,也称为外在效应或溢出效应,具体分为正的外部性和负的外部性。
正外部性的极端情况是公共物品,如国防。
负的外部性(外部不经济)是指某个家庭或厂商的一项经济活动给其他家庭或厂商带来的危害,其私人利益大于社会利益,会造成整个经济的资源配置不能达到帕累托最优状态。
②政府干预措施:征税和补贴,企业合并,明确产权,政府直接管制等。
(2)不完全竞争与政府干预
①不完全竞争:生产者或消费者能够左右一种商品的价格,即出现市场垄断,包括垄断竞争、寡头垄断、完全垄断等。
②政府干预措施:配给、价格控制、税收和补贴政策、法律法规、行业国有化等。
(3)不完全信息与政府干预
①不完全信息所导致的市场失灵主要表现为逆向选择和道德风险。
②政府干预措施:在信息方面进行调控,减少信息的不完全性和非对称性。
3.政府干预失效
(1)政府干预失效的表现和原因
①政府决策无效率:信息不足或失真、官僚主义、决策程序等;
②政府机构运转无效率:政府职能的“ 越位” 和“ 缺位”、寻租行为等;
③政府干预无效率:短缺或过剩、缺乏市场激励、政府政策的频繁变化。
(2)克服政府干预失效的途径
①改革公共决策制度减少和避免公共决策失误;
②引入竞争机制改进政府效率;
③有效约束和监督政府开支抑制政府盲目扩张。
知识点:财政的职能
1.资源配置职能
2.经济稳定与发展职能
3.收入分配职能
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