新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
中级会计考试财务管理知识点：短期借款的信用条件
每天的点滴积累终将汇聚成无限的力量，让你成功通过2020年中级会计职称考试。网校准备了中级会计职称财务管理知识点：短期借款的信用条件，通过每天不间断的学习，学习效果更好！
知识点：短期借款的信用条件
1. 信贷额度（贷款限额）VS周转信贷协定
| 条款 | 含义 | 特点 |
| 信贷额度 | 借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额 | ①有限期限通常为1年； ②银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务 |
| 周转信贷协定 | 银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定 | ①协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求； ②企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用； ③有效期通常超过1年，实际上贷款每几个月发放一次，具有短期和长期借款的双重特点 |
2.补偿性余额
| 含义 | 银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%～20%）计算的最低存款余额 |
| 影响 | 银行：降低贷款风险 企业：提高了借款的实际利率（降低了实际可用资金额） |
3.借款抵押
抵押品主要有应收账款、存货、应收票据、债券等，贷款额占抵押品价值的比例（30%～90%）取决于抵押品的变现能力和银行对风险的态度。
4.偿还条件
（1）到期一次偿还：加重企业的财务负担，增加企业的拒付风险；相对于贷款期内定期等额偿还方式，会降低实际贷款利率——银行不希望；
（2）贷款期内定期（每月、季）等额偿还：提高借款的实际年利率——企业不希望。
5.其他承诺：及时提供财务报表、保持适当财务水平（如特定的流动比率）。
2020中级会计职称考试即将开始，请不要再错过2021中级会计职称考试了，正保会计网校是你备考路上的好伙伴，加入正保会计网校，购买2021年课程还赠送2021年相应课程，抢先一步备考吧！点击加入我们
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号