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2015中级会计师《中级会计实务》：所得税会计的核算（05.20）

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来源: 正保会计网校论坛编辑： 2015/05/20 17:21:18　字体：大小

　　

　　所得税会计的核算程序及相关概念

　　采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算。核算过程：

　　（一）确定产生暂时性差异的项目，比如固定资产、无形资产等；

　　（二）确定资产或负债的账面价值及计税基础；

　　（三）计算应纳税暂时性差异、可抵扣暂时性差异的期末余额。

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