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正保会计网校为大家准备了中级会计职称《财务管理》知识点总结。成功=时间+方法,自制力是这个等式的保障。世上无天才,高手都是来自刻苦的练习。而人们往往只看到“牛人”闪耀的成绩,忽视其成绩背后无比寂寞的勤奋。小编相信,每天都在勤奋练习,即使是一点点的进步,大家一定可以成为人人称赞的“牛人”。
资产的风险及其衡量
(一)风险的概念
1. 风险是指收益的不确定性。
2. 企业风险是指对企业的战略与经营目标实现产生影响的不确定性。
3. 从财务管理的角度看,风险是企业在各项财务活动过程中,由于各种难以预料或无法控制的因素作用,使企业的实际收益与预计收益发生背离,从而蒙受经济损失的可能性。
(二)风险衡量
1. 期望值——用于衡量预期收益
(1)期望值是一个概率分布中的所有可能结果(如所有可能的投资收益率),以各自相应的概率为权数计算的加权平均值,即:
(2)期望收益用于反映预计收益的平均化,在各种不确定性因素的影响下,代表着投资者的合理预期,但不反映风险。
2. 离散程度——用于衡量风险
(1)方差
(2)标准离差(标准差或均方差)σ:方差的算术平方根
方差和标准离差是衡量整体风险的绝对数指标,适用于期望值相同的项目的风险比较。在期望值相同的情况下,方差和标准离差越大,则风险越大;反之则风险越小;无风险资产的标准差=0。
(3)标准差率V=标准差÷期望值
标准差率是衡量整体风险的相对数指标,适用于期望值不同的项目的风险比较,标准差率越大,风险越大;反之则风险越小。
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