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中级会计职称《财务管理》知识点：收支两条线的管理模式
正保会计网校为大家提供高质量知识点总结，希望大家在每天的点滴坚持中成为备考中级会计职称的小能手。不积跬步，无以至千里；不积小流，无以成江海。准备2019年中级会计职称考试，同样需要一点一滴的积累。现在中级会计职称《财务管理》的知识点已经准备好啦，每天多学一点点，备考更容易！
收支两条线的管理模式
1. 企业实行收支两条线管理模式的目的
（1）对企业范围内的现金进行集中管理，减少现金持有成本，加速资金周转，提高资金使用效率；
（2）以实施收支两条线为切入点，通过高效的价值化管理来提高企业效益。
2. 收支两条线资金管理模式的构建（资金流向、资金流量、资金流程）
| 资金流向 | （1）设立两个账户（收入户和支出户）； （2）收入户资金由企业资金管理部门（内部银行或财务结算中心）统一管理； （3）所有的货币性支出都必须从支出户里支付，支出户里的资金只能根据一定的程序由收入户划拨而来，严禁现金坐支 |
| 资金流量 | （1）收入环节：确保所有收入的资金都进入收入户； （2）结算环节：加快资金的结算速度，尽量压缩资金在结算环节的沉淀量； （3）调度环节：通过动态的现金流量预算和资金收支计划实现对资金的精确调度； （4）支出环节：根据“以收定支”和“最低限额资金占用”的原则从收入户按照支出预算安排将资金定期划拨到支出户，支出户平均资金占用额应压缩到最低限度 |
| 资金流程 | 是收支两条线内部控制体系的重要组成部分，主要包括： （1）关于账户管理、货币资金安全性等规定； （2）收入资金管理与控制； （3）支出资金管理与控制； （4）资金内部结算与信贷管理与控制； （5）收支两条线的组织保障等 |
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