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中级会计《财务管理》知识点:​现金流量分析

来源: 正保会计网校 编辑:上好佳 2019/08/22 11:58:50 字体:

正保会计网校为大家准备了中级会计职称《财务管理》知识点总结。成功=时间+方法,自制力是这个等式的保障。世上无天才,高手都是来自刻苦的练习。而人们往往只看到“牛人”闪耀的成绩,忽视其成绩背后无比寂寞的勤奋。小编相信,每天都在勤奋练习,即使是一点点的进步,大家一定可以成为人人称赞的“牛人”。

2019中级会计职称考试

现金流量分析

(一)获取现金能力的分析

1. 营业现金比率=营业现金比率

2. 每股营业现金净流量=每股营业现金净流量

反映企业最大的分派股利能力,超过此限度,可能需要借款分红。

3. 全部资产现金回收率=全部资产现金回收率

(二)收益质量分析

1. 净收益营运指数=经营净收益/净利润

=(净利润-非经营净收益)/净利润

(1)非经营收益不反映公司的核心能力及正常的收益能力,可持续性较低,主要包括:

①处置固定资产收益(减损失);②固定资产报废收益(减损失);③财务费用(抵减项);④投资收益(减损失);⑤递延所得税资产增加(减减少)。

(2)净收益营运指数越小,非经营收益所占比重越大,收益质量越差。

2. 现金营运指数=经营活动现金流量净额/经营所得现金

其中:经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用

现金营运指数<1,说明收益质量不好:

(1)一部分收益尚未取得现金,停留在实物或债权形态(风险大于现金);

(2)营运资金增加,反映企业为取得同样的收益占用了更多的营运资金,取得收益的代价增加。

当有一天你通过中级会计职称考试的时候,你会谢谢现在如此努力的你。所以,只有不断努力,才能遇见更好的未来!

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