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中级会计实务预习知识点：所得税有关概念的基本内涵
有什么好方法可以顺利通过2020年中级会计职称考试吗？每天的点滴积累终将汇聚成无限的力量，让你成功通过2020年中级会计职称考试。网校为大家准备了中级会计职称中级会计实务预习知识点，每天不间断的学习，让大家成为备考小飞人，快来学习吧！
知识点：所得税有关概念的基本内涵
| 资产账面价值 | 相对于某一“具体时点”而言，在未来期间很可能为企业带来经济利益的金额 |
| 资产计税基础 | 相对于某一“具体时点”而言，在未来期间计算应纳税所得额时，可以税前扣除的经济流入金额 |
| 负债账面价值 | 相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间履行现时义务时很可能流出的经济利益 |
| 负债计税基础 | 相对于某一“具体时点”而言，企业在未来期间计算应纳税所得额时不可以扣除的经济流出金额 |
| 应纳税暂时性差异 | 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额增加的暂时性差异 | |
| 可抵扣暂时性差异 | 是指在确定未来收回资产或清偿负债期间的应纳税所得额时，将导致应税金额减少的暂时性差异 | |
| 账面价值＞计税基础 | 账面价值＜计税基础 | |
| 资产 | 应纳税暂时性差异 | 可抵扣暂时性差异 |
| 负债 | 可抵扣暂时性差异 | 应纳税暂时性差异 |
永久性差异：（1）国债利息收入；（2）超过税前扣除标准的业务招待费[允许税前扣除60%，最高不超过销售（营业）收入的5‰]；（3）超过扣除标准的职工福利费（工资总额的14%）、工会经费（工资总额的2%）；（4）费用化的研发支出加计75%扣除；（5）超过税前扣除标准的公益性捐赠支出[不超过利润总额12%的部分准予扣除]；（6）罚款支出；（7）非广告性赞助；（8）向非金融企业借款超过同期同类银行贷款利率的借款利息不予扣除。
因2020年中级会计职称教材和大纲暂未公布，以上《中级会计实务》知识点来源于2019年内容，大家可先学习2019年中级会计职称《中级会计实务》知识点，提前学习和掌握知识点。
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