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中级会计职称财务管理预习知识点：短期借款的信用条件与成本
备考2020年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理预习知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理预习知识点开始吧！
知识点：短期借款
（一）短期借款的信用条件
1.信贷额度（贷款限额）VS周转信贷协定
| 条款 | 含义 | 特点 |
| 信贷额度 | 借款企业与银行在协议中规定的借款最高限额 | （1）有限期限通常为1年； （2）银行并不承担必须支付全部信贷数额的义务 |
| 周转信贷协定 | 银行具有法律义务地承诺提供不超过某一最高限额的贷款协定 | （1）协定的有效期内，只要企业借款总额未超过最高限额，银行必须满足企业任何时候提出的借款要求； （2）企业通常要对贷款限额的未使用部分付给银行一笔承诺费用； （3）有效期通常超过1年，实际上贷款每几个月发放一次，具有短期和长期借款的双重特点 |
2.补偿性余额
| 含义 | 银行要求借款企业在银行中保持按贷款限额或实际借用额一定比例（通常为10%～20%）计算的最低存款余额 |
| 影响 | 银行：降低贷款风险 企业：提高了借款的实际利率（降低了实际可用资金额） |
3.借款抵押
抵押品主要有应收账款、存货、应收票据、债券等，贷款额占抵押品价值的比例（30%～90%）取决于抵押品的变现能力和银行对风险的态度。
4.偿还条件
（1）到期一次偿还：加重企业的财务负担，增加企业的拒付风险；相对于贷款期内定期等额偿还方式，会降低实际贷款利率——银行不希望；
（2）贷款期内定期（每月、季）等额偿还：提高借款的实际年利率——企业不希望。
5.其他承诺：及时提供财务报表、保持适当财务水平（如特定的流动比率）。
（二）短期借款的成本
| 利息支付方式 | 含义 | 实际利率 |
| 收款法 | 借款到期时还本付息 | 名义利率 |
| 贴现法（折价法） | 发放贷款时先从本金中扣除利息，到期时偿还本金 | 名义利率/（1－名义利率） |
| 加息法 | 分期等额偿还本息 | 名义利率×2 |
因2020年中级会计职称教材和大纲暂未公布，以上《财务管理》知识点来源于2019年内容，大家可先学习2019年中级会计职称《财务管理》知识点，提前学习和掌握知识点。
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