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2020中级会计职称财务管理预习知识点：发行公司债券
备考2020年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2020年中级会计职称财务管理预习知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称财务管理预习知识点开始吧！
知识点：发行公司债券
1. 发行债券的条件
| 公开发行条件 | （1）股份有限公司的净资产不低于人民币3000万元，有限责任公司的净资产不低于人民币6000万元； （2）累计债券余额不超过公司净资产的40%； （3）最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息； （4）筹集的资金投向符合国家产业政策； （5）债券的利率不超过国务院限定的利率水平； （6）国务院规定的其他条件 |
| 资金用途 | 公开发行公司债券筹集的资金，必须用于核准的用途，不得用于弥补亏损和非生产性支出 |
| 上市条件 | （1）期限为1年以上 （2）实际发行额不少于人民币5000万元 （3）公司申请债券上市时仍符合法定的公司债券发行条件 |
2. 公司债券的种类
| 是否记名 | 记名债券VS无记名债券 |
| 是否能转换成公司股权 | 可转换债券VS不可转换债券 |
| 有无特定财产担保 | 担保债券（不动产抵押、动产抵押、证券信托抵押）VS信用债券 |
3. 债券的偿还
（1）提前偿还（提前赎回或收回）
①必须在债券契约中明确规定；
②赎回价格＞面值，随到期日临近下降；
③可增强公司筹资弹性：资金有结余时可提前赎回；预测利率下降时可提前赎回（以低利率的新债调换高利率的旧债）。
（2）到期偿还
①到期分批偿还：在发行同一种债券的当时，为不同编号或不同发行对象的债券规定了不同的到期日。
| 优势 | 便于投资者挑选合适的到期日，便于发行 |
| 劣势 | 不同到期日债券的发行价格和票面利率不同，导致发行费较高 |
②到期一次偿还
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