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2020中级会计经济法知识点：公开发行公司债券条件
备考2020年中级会计职称考试的你，今天学习了吗？网校为大家准备了2020年中级会计职称经济法知识点，今天的学习就从多掌握一个中级会计职称经济法知识点开始吧！
知识点：公开发行公司债券条件
（1）公开发行公司债券，应当符合下列条件：
①具备健全且运行良好的组织机构；
②最近3年平均可分配利润足以支付公司债券1年的利息；
③国务院规定的其他条件。
上市公司发行可转换为股票的公司债券，除应当符合上述条件外，还应当遵守上市公司增发新股的规定。但是，按照公司债券募集办法，上市公司通过收购本公司股份的方式进行公司债券转换的除外。
（2）面向公众投资者的发行条件
资信状况符合以下标准的公司债券可以向公众投资者公开发行，也可以自主选择仅面向合格投资者公开发行：
①发行人最近3年无债务违约或者迟延支付本息的事实；
②发行人最近3个会计年度实现的年均可分配利润不少于债券一年利息的1.5倍；
③债券信用评级达到AAA级；
④中国证监会根据投资者保护的需要规定的其他条件。
未达到上述规定标准的公司债券公开发行应当面向合格投资者。
（3）不得再次公开发行公司债券的情形
①对已公开发行的公司债券或者其他债务有违约或者延迟支付本息的事实，仍处于继续状态；
②违反证券法规定，改变公开发行公司债券所募资金的用途
（4）募集资金用途
①公开发行公司债券筹集的资金，必须按照公司债券募集办法所列资金用途使用；改变资金用途，必须经债券人持有人会议作出决议。
②公开发行公司债券筹集的资金不得用于弥补亏损和非生产性支出。
（5）核准制下公司债券的分期发行
①核准制下，公开发行公司债券，可以申请一次核准，分期发行。
②自证监会核准发行之日起，发行人应当在12个月内完成首期发行，剩余数量应当在24个月内发行完毕。
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