24周年

财税实务 高薪就业 学历教育
APP下载
APP下载新用户扫码下载
立享专属优惠

安卓版本:8.7.31 苹果版本:8.7.31

开发者:北京正保会计科技有限公司

应用涉及权限:查看权限>

APP隐私政策:查看政策>

HD版本上线:点击下载>

2021中级会计实务预习知识点:无形资产的计税基础和暂时性差异

来源: 正保会计网校 编辑:上好佳 2020/11/16 11:53:15 字体:

备考2021年中级会计职称考试的你,今天学习了吗?网校为大家准备了2021年中级会计职称中级会计实务预习知识点,今天的学习就从多掌握一个中级会计职称中级会计实务预习知识点开始吧!

中级会计职称中级会计实务预习知识点

知识点:无形资产的计税基础和暂时性差异

资产项目账面价值计税基础
无形资产(除内部研究开发形成并符合“三新”标准之外的)初始确认时账面价值一般等于计税基础
实际成本-累计摊销(会计)-减值准备(使用寿命有限);
实际成本-减值准备(使用寿命不确定)
实际成本-累计摊销(税法)
无形资产(内部研究开发形成并符合“三新”标准的)初始确认开发阶段符合条件的资本化支出形成无形资产支出×175%(税法)
后续计量实际成本-累计摊销(会计)-减值准备(使用寿命有限);
实际成本-减值准备(使用寿命不确定)
形成无形资产支出×175%-累计摊销(税法)

提示:对于享受税收优惠的研究支出(“三新”技术开发)在形成无形资产时,其计税基础应当在会计入账价值(仅考虑资本化的研发支出)的基础上加计75%,因而产生的账面价值与计税基础在初始确认时的差异,如果该无形资产的确认不是产生于企业合并交易、同时在确认时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额,按照规定不确认有关暂时性差异的所得税影响。但是,当期应纳税所得额的调整既要考虑加计扣除的相关费用,又要考虑累计摊销的税会差异。

备考中级会计考试比较枯燥,过程煎熬,尤其是第一次接触中级会计考试,很容易被打击而放弃考试,可以寻求网校的帮助呀!这里有专业的老师授课解题,有和你一样目标的考友互相帮助,不再是孤单一人备考!加入正保会计网校>

相关推荐:

2020中级会计职称《中级会计实务》考情分析及2021考情预测

2021年中级会计职称中级会计实务答疑精华汇总

什么时候开始2021年备考合适?2021年中级会计职称备考规划!

2020年中级会计职称考试合格率意外曝光?仅12%?

回到顶部
折叠
网站地图

Copyright © 2000 - www.chinaacc.com All Rights Reserved. 北京正保会计科技有限公司 版权所有

京B2-20200959 京ICP备20012371号-7 出版物经营许可证 京公网安备 11010802044457号