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中级会计职称考试《财务管理》知识点:营运资金

来源: 正保会计网校 编辑:Ava 2019/07/18 15:08:50 字体:

学而不思则罔,在掌握知识点之后将其运用在解题中才是备考的好方法。今天的《财务管理》知识点已经准备好了,迎战2019年中级会计职称考试的各位考生,中级会计知识点是复习过程中重要的学习材料之一,正保会计网校还为参加2019年中级会计考试的你准备了财务管理试题及答案,快来学习吧! 

中级会计知识点

营运资金的概念、特点及管理原则
  一、概念
  营运资金是指企业生产经营活动中占用在流动资产上的资金。
  广义的营运资金=流动资产
  狭义的营运资金=流动资产–流动负债
  流动资产:指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产;具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
  流动负债:指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。又称短期负债,具有成本低、偿还期短的特点。  

二、特点
  (一)来源具有多样性
  筹集长期资金方式较少:吸收直接投资、发行股票、发行债券等。
  筹集营运资金方式较多:短期借款、短期融资券、商业信用、应交税费、应付股利、应付职工薪酬等。
  (二)数量具有波动性
  随着企业内外条件的变化而变化,时高时低,波动很大。季节性企业如此,非季节性企业也如此。
  (三)周转具有短期性
  企业占用在流动资产上的资金,通常会在1年或超过1年的一个营业周期内收回。
  (四)实物形态具有变动性和易变现性
  营运资金的每次循环都要经过采购、生产、销售等过程,一般按照现金、材料、在产品、产成品、应收账款、现金的顺序转化。

三、管理原则
  (一)满足合理的资金需求
  营运资金的管理必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。
  (二)提高资金使用效率
  (三)节约资金使用成本
  (四)保持足够的短期偿债能力

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