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中级会计师财务管理知识点：营运资金的基础知识
很多朋友已经立好了2020年中级会计职称Flag，并已经按照计划开始听课学习了，还有许多还在观望的朋友都在问，中级会计师财务管理知识点每怎么练？天搞定一个中级会计职称财务管理知识点，慢慢积累会有属于自己的一本书。中级会计师财务管理知识点：营运资金的基础知识给大家整理！
中级会计师财务管理——营运资金的基础知识：
营运资金＝流动资产－流动负债
流动资产：指可以在1年以内或超过1年的一个的营业周期内变现或运用的资产； 具有占用时间短、周转快、易变现等特点。
流动负债：指需要在1年或者超过1年的一个营业周期内偿还的债务。 又称短期负债，具有成本低、偿还期短的特点。
流动资产 | 占用形态不同 | 现金、以公允价值计量且变动计入当期损益的金融资产、应收及预付款项和存货 |
在生产经营过程中所处的环节不同 | 生产领域、流通领域以及其他领域中的流动资产 | |
流动负债 | 应付金额是否确定 | 应付金额确定的流动负债、应付金额不确定的流动负债 |
是否支付利息 | 有息流动负债、无息流动负债 |
流动负债的形成 | 自然性流动负债 | 不需要正式安排，由于结算程序或有关法律法规的规定等原因而自然形成的流动负债； | |
人为性流动负债 | 由财务人员根据企业对短期资金的需求情况，通过人为安排所形成的流动负债 | ||
特点 | 来源多样性；数量波动性；周转短期性；实物形态变动性和易变现性。 | ||
管理原则 | 满足合理的资金需求；提高资金使用效率；节约资金使用成本；保持足够的短期偿债能力。 【提示】必须把满足正常合理的资金需求作为首要任务。 | ||
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