新用户扫码下载
扫码下载APP
及时接收最新考试资讯及
备考信息
玩命汇总！中级实务答疑精华90问（第1问：产生暂时性差异但不确认递延所得税的情形）
2020年中级会计职称考期将近！为了让各位考生考前有所获益，网校汇总了众考生们在《中级会计实务》学习过程中存在的各类疑问，并将网校老师的答疑整理给大家，供大家探讨学习，直至考试当天截止，祝大家备考愉快！
提问：考中遇到类似自研无形资产产生递延所得税差异，但不确认的情况有哪些？
解答：
1.非同一控制下的免税企业合并中形成的商誉账面价值与计税基础不同所产生的差异不确认递延所得税；
2.拟长期持有的权益法核算的长期股权投资账面价值与计税基础产生的差异也不确认递延所得税；
3.企业对于内部研发无形资产初始确认时计税基础与账面基础形成的差异也不确认递延所得税。
提问：应交所得税计算中哪些是需要加上的？哪些是需要减去的？
解答：
1、确认递延所得税资产和转回递延所得税负债会使得所得税费用减少，确认递延所得税负债和转回递延所得税资产会使得所得税费用增加。
2、税法不认可的收入减去，税法不认可的支出加回。
提问：应交所得税计算中哪些是需要加上的？哪些是需要减去的？
解答：
1、确认递延所得税资产和转回递延所得税负债会使得所得税费用减少，确认递延所得税负债和转回递延所得税资产会使得所得税费用增加。
2、税法不认可的收入减去，税法不认可的支出加回。
给您列举一些常见的：
比如计提减值准备、预提质量保证费用，税法不认可，要加回；比如国债利息收入免税要减去。
注：以上答疑精华来源于正保会计网校答疑板，网校老师会针对已购课学员提出的问题进行答疑。（网校答疑板使用攻略）
如果你也有很多问题，无论是源于一道题还是一个知识点，都可以来网校与大家一起探讨！去论坛>
快考试了啥都不会怎么办？网校考前点题密训班专门针对考前各种问题，33小时浓缩教学！还有：
1、口碑老师考前指导，为你圈出重难点；
2、核心考点全覆盖，搭配试题、试题讲解；
3、考前串讲临考点拨，让你了解出题方向，绕开出题陷阱；
4、搭配无纸化系统，附赠机考操作技巧课程，模拟考场环境
......
考前冲刺！即刻学习！立即加入2020考前点题密训班>>
编辑推荐：
推荐阅读
新用户扫码下载
京公网安备 11010802044457号