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2014中级会计师考试《财务管理》知识点：最佳现金持有量存货模式
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最佳现金持有量的存货模式——经济订货量基本模型的扩展应用
1.基本思路
1）企业所需现金通过有价证券变现获得；
2）假设现金使用量是均衡的，企业每次变现固定金额的有价证券换取现金，每当现金消耗完毕后，立即按固定金额变现下一批有价证券；
3）企业持有现金将承担机会成本（相当于“储存成本”），即丧失的有价证券投资收益；
4）企业变现有价证券将发生交易成本（相当于“订货成本”），交易成本按次发生，每次发生额相等；
5）在一定时期现金使用量确定的前提下，每次以有价证券转换回现金的金额（批量）越大，则企业平时持有的现金量越高，机会成本越高，但转换次数（批次）越少，交易成本越低；反之亦然；
6）现金持有量即为每次有价证券的转换量。
2.相关成本＝交易成本（相当于“订货成本”）＋机会成本（相当于“储存成本”）
3.最佳现金持有量：使机会成本与交易成本之和达到最小值，或是使二者相等的每次有价证券转换量。
最佳现金持有量
4.相关公式
1）最佳有价证券交易次数
＝一定时期现金需要量÷最佳现金持有量
2）最佳有价证券交易间隔期（天数）
＝360÷最佳有价证券交易次数
3）最优现金总成本
＝最佳现金持有量×机会成本率
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